汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴实务完整视频的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴实操视频的过程中有帮助。
执行小企业会计准则的企业，进行汇算清缴补交企业所得税的账务处理步骤如下：确认补税金额：会计分录：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交企业所得税”科目。这一步是为了准确记录补税金额。实际缴纳税款：会计分录：借记“应交税费—应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这一步是为了完成税款的支付。
执行小企业会计准则的做账方法补税时会计分录借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交企业所得税说明：小企业会计准则不要求追溯调整以前年度损益，直接通过“利润分配-未分配利润”科目核算补税影响。
首先，企业需要根据税务机关的汇算清缴结果，确认需要补交的企业所得税金额。在账务处理上，应借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交企业所得税”科目。这一步骤反映了企业因汇算清缴而确认的应交但未交的所得税费用。
小企业会计准则下汇算清缴补交所得税的账务处理分为两步：一是确认补税金额，二是实际缴纳税款。确认补税金额在小企业会计准则下，确认补税金额时不通过“以前年度损益调整”科目，而是直接计入当期损益，调整未分配利润。
执行小企业会计准则补缴税款时：借：利润分配-未分配利润贷：应交税费-应交企业所得税说明：小企业会计准则简化处理，直接调整未分配利润，不通过“以前年度损益调整”科目。实际缴纳税款时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款说明：实际支付税款时冲减负债，资金流出通过银行存款科目核算。
1、实务操作：当年分红征税：若汇算清缴时持有期不足12个月，分红按征税收入处理。次年退税或抵减：下一年度满足12个月条件时，可申请退税或抵减税款。企业所得税汇算清缴实战建议政策学习与实操结合：建议参与专业培训（如《企业所得税汇算清缴新政解读与填报实务》全国巡讲），系统掌握政策解读、申报表填报及实战技巧。
2、在进行企业所得税汇算清缴时，除了常见的发票外，还有多种凭证可以作为税前扣除的依据。以下是7种特殊税前扣除的凭证和2种特殊规定的情形，帮助您更好地完成汇算清缴工作。
3、分清需就地分摊缴纳企业所得税的分支机构 依据：根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号，以下简称57号公告）的相关规定，总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构需要就地分摊缴纳企业所得税。
《涉税服务实务》包含《税法一》和《税法二》的内容。具体分析如下：其一，知识基础关联紧密《涉税服务实务》以《税法一》和《税法二》所学的18个税种基础知识为依托展开深入剖析与应用。这意味着《税法一》和《税法二》中涉及的各类税种知识，是学习《涉税服务实务》的重要前提和基础。
最好不要不看实务备考。虽然实务被戏称为税法三，和税一税二合称为三税，但实务与税一税二存在显著差异，具体原因如下：考察内容不同：实务是在税一税二的理论基础上进行的实际操作问题，有很多地方与税一税二不同，考察内容更加全面，更看重实际应用中的综合能力。
涉税实务 内容涵盖税法管理概述、税务登记代理、纳税申报，是税法一与税法二的综合应用。知识点繁多且主观题需大量记忆，可借助老师提供的速记口诀提高效率。涉税法律 涉及民商法、物权法、公司法、破产法等法律知识，内容晦涩难懂。
1、企业所得税汇算清缴过程中，捐赠支出的处理是一个重要环节，特别是公益性捐赠的税前扣除及填报要求，需要企业准确理解和操作。捐赠支出的分类及会计处理 企业对外捐赠一般可以分为公益性捐赠和非公益性捐赠。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
2、无论捐赠支出是否涉及纳税调整，只要企业当年发生捐赠支出（含结转以前年度的未扣除金额），均需填报本表。区分捐赠类型：非公益性捐赠（第1行）：直接向受赠人（如学校、医院）捐赠的支出，直接调增，不得税前扣除。
3、企业所得税汇算清缴-A105070捐赠支出的处理如下：捐赠支出的分类及税务处理 非公益性捐赠 税务处理：全额纳税调增。填报说明：如果是视同销售捐赠支出，需将视同销售公允价值和销项税额合计数填写到A105070表第一行第一列“账载金额”，系统会自动生成第五列“纳税调增金额”。
1、固定资产购入一次性税前扣除的账务处理及汇算清缴填写 账务处理 当企业购入固定资产并选择一次性税前扣除时，会计处理和税法处理会存在差异。以猫叔公司为例，2022年12月购入一台200万元的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，残值为0，每年会计折旧额为40万元。但在税法上，企业选择了一次性扣除方法。
2、账务处理 购进固定资产时：会计分录：借：固定资产某设备 贷：银行存款计提折旧：会计分录：借：相关费用科目 贷：累计折旧税法上一次性扣除：在缴纳企业所得税时，若采用一次性扣除方式，需确认税法与会计间的差异，并形成应纳税暂时性差异。
3、税法上2023年扣除200万元，会计上仅计提40万元折旧，形成应纳税暂时性差异40万元，需确认递延所得税负债。递延所得税处理：- **所得税费用**：借：所得税费用 40 贷：递延所得税负债 40 - **后续年度调整**：每年调整递延所得税负债，直至折旧完成。
4、在固定资产一次性扣除相关的行次中填写：在第10行“固定资产一次性扣除”中，填写与上述类似的数值，但需注意以下几点：第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：填写如果不采用一次性扣除政策，按税收一般规定该资产在当年应计提的折旧额，例如30万元。
5、已经出售的固定资产在进行企业所得税汇算清缴时的填写方式如下：固定资产折旧表：资产的账载金额：填写该固定资产的账面入账原值。账载的本年折旧：填写会计上当年计提的折旧金额。账载的累计折旧：填写从入账开始到当前日期累计计提的折旧金额。资产的计税基础：填写税法允许扣除的金额。
6、固定资产一次性扣除在汇算清缴时，主要需要填写《固定资产加速折旧、扣除明细表》以及可能涉及的《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》。
1、即使个人已经进行汇算清缴，公司仍需要履行代扣代缴义务。具体原因如下：法律规定的代扣代缴责任根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。这意味着，公司作为支付工资、薪金等所得的主体，无论员工是否已自行完成汇算清缴，均需依法履行代扣代缴义务。
2、不会。如果纳税人已自行在个人所得税APP申报个税汇算清缴，则公司已无需为员工进行申报。51个税问答提醒：个税汇算清缴可选择纳税人自行申报、委托代扣代缴单位申报、委托第三方企业申报，无论选择哪一种方式申报完成即可。
3、离职后个税汇算清缴可以由个人自行办理，也可以与公司商量由公司代为办理。具体情况分析如下：个人自行办理：离职员工可以自行负责其个人所得税的汇算清缴工作。这通常涉及到通过网上税务局完成年度汇算申报和退税。
4、单位在发放工资时会代扣代缴个人所得税，而个人则需要在每年特定时间内对上一年的个税进行汇缴和清算，确保依法纳税。
5、实际缴纳个税时的账务处理公司需在规定期限内（如次月15日前）将代扣税款汇缴至税务机关。此时应冲减负债并减少银行存款。分录为：借记“应交税费-应交代扣代缴个人所得税”，贷记“银行存款”。注意事项：若逾期未缴，可能产生滞纳金，需额外计提“营业外支出”。
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