本文小编给大家讲解的是企业汇算清缴推迟，以及企业汇算清缴逾期相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
未确认收入的汇算清缴时，无需对纳税进行特别调整。具体解释如下：企业所得税确认原则：企业所得税的确认遵循权责发生制和实质重于形式的原则。即除非另有规定，企业只有在商品所有权转移、无继续管理权且成本可核算时，才确认收入。由于2021年并未转移商品所有权，即使收到预收款，也不符合收入确认条件。因此，2021年的税务处理正确，无需调整。
针对未确认收入的汇算清缴纳税调整问题，您无需担忧。当21年度收到全额货款并开具发票但未确认收入，直到22年5月交付货物时，税务局的提示可能基于会计确认收入与税法规定的差异。
在进行企业所得税汇算清缴时，企业应仔细核对各项收入是否按照权责发生制原则进行了确认。对于未按权责发生制原则确认的收入，企业需要在汇算清缴时进行纳税调整，确保应纳税所得额的准确性。企业应建立完善的内部控制机制，加强对收入确认的监督和管理，避免类似问题的发生。
未按权责发生制确认收入：如分期收款销售商品，会计按分期确认收入，税法可能要求按合同约定收款日期确认，需根据税法规定调整。扣除类调整 职工薪酬：超过税法规定扣除标准（如福利费超过工资总额14%、工会经费超过2%）的部分需调增。
若员工未委托企业办理汇算清缴，且自身也未完成申报，企业作为扣缴义务人无需承担责任，亦不会产生税务风险。委托企业办理但未履行的情况若员工明确委托企业代为办理汇算清缴，而企业未按时完成申报，则可能面临税务机关的处罚措施，包括加收罚款和滞纳金。此时，企业的税务合规性将受到直接影响。
【法律分析】：纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案；情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。申报不真实的，隐蔽自己收入的；根据发改委财政金融司出台的“关于个人所得税申报信用机制”规定，针对个税申报造假、虚报的对个人信用带来负面影响。
【法律分析】：不做个人所得税汇算清缴的后果如下：未按规定申报纳税，需要进行处罚；申报不真实的，隐蔽自己收入的；根据发改委财政金融司出台的关于个人所得税申报信用机制规定，针对个税申报造假、虚报的对个人信用带来负面影响。
汇算清缴不做的后果是，可能会影响到，企业的法定代表人出行或者基本权利。如法定代表人不可以向银行申请贷款买房，法定代表人还不可以出国出境更不能办理移民手续，同时会影响到企业，税务机关会处以2千元到1万元不等的罚款。
如果企业不做汇算清缴的，可能会影响到企业的法定代表人出行或者基本权利，如法定代表人不可以向银行申请贷款买房，法定代表人还不可以出国出境更不能办理移民手续，同时会影响到企业，税务机关会处以2000元到10000元不等的罚款。
所得税汇算清缴时间一般是每年5月31日前。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内报送企业所得税申报表，并完成所得税汇算清缴。这一规定明确了企业所得税汇算清缴的时间范围，即企业需要在每个会计年度结束后的五个月内完成所得税的汇算清缴工作。
在进行个税汇算清缴时，请留意以下几点： 个税汇算清缴的时间通常为每年的3月1日至6月30日。 适用于上一年度取得综合所得的纳税人。 需要准备个人身份证明、收入证明、税款缴纳凭证等相关资料。
所得税汇算清缴时间一般是每年5月31日前。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内报送企业所得税申报表，并完成所得税汇算清缴。这一规定明确了企业所得税汇算清缴的时间框架，确保企业能够在财务年度结束后的一定时间内完成税务结算工作。
企业所得税汇算清缴申报时间为次年5月31日前。具体规定为，纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内完成申报。若纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴。
企业所得税汇算清缴时间一般是在年度终了之日起五个月内。这是因为企业需要对上一纳税年度的企业所得税进行全面、准确的计算和申报。在这五个月内，企业要对全年的收入、成本、费用等进行梳理和核算，确定应纳税所得额，并据此计算应缴纳的企业所得税。
根据国家税务总局的规定，每年的3月1日至6月30日是个人所得税年度汇算清缴的时间段。在这个时间段内，纳税人需要对上一年度的个人所得税进行综合计算，并缴纳应纳税款。 特殊情况处理 如果纳税人在上一年度内存在跨年度收入或者税前扣除等情况，可能会涉及到一些细节问题。
按月预缴申报的企业所得税纳税人，2021年度汇算清缴应补税款可与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库，具体说明如下：政策核心：根据相关规定，按月预缴申报的企业所得税纳税人，若涉及多笔缓缴业务，汇算清缴产生的应补税款可与2021年第四季度已缓缴的税款合并，随最后一笔缓缴税款一并缴纳入库。
按月预缴申报的企业所得税纳税人，2021年度汇算清缴应补税款延缓到2022年10月缴纳。
一般规定：纳税人应在2022年1月1日至2022年5月31日期间完成2021年度企业所得税汇算清缴，结清税款。特殊情况：纳税人年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内办理汇算清缴。
企业所得税汇算清缴多缴的税款，自2021年度起，不再直接抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
根据本公告，其缓缴期限可继续延长4个月至2023年2月缴纳入库。若该纳税人2021年度企业所得税汇算清缴产生应补税款20万元，原本应在2022年10月缴纳入库，现可随同2021年第四季度的10万元税款一并继续延缓4个月至2023年2月缴纳入库。
示例：纳税人M在2022年1月申报2021年四季度企业所得税时，应缴税款10万元缓缴至2022年10月。2022年4月汇算清缴显示可退税2万元。此时，M可选择暂不退税，待2022年10月先用2万元退税抵减应缴税款，再缴纳剩余8万元缓缴税款。操作依据与灵活性根据政策，纳税人需根据自身资金需求选择最优方案。
1、年10月申报第三季度企业所得税时，仍需按7-9月累计利润总额计算，但填报逻辑和项目设置需遵循新规要求。具体分析如下：计算周期未变，仍按季度累计根据新规，企业所得税预缴的核心原则“按季度累计计算”未发生改变。
2、缴纳的所得税是根据累计金额计算的，同时减掉1-3月已交的数。本期金额是按营业收入，营业成本，利润总额都是填写6相加的数值。累计金额是按营业收入，营业成本，利润总额都是填写1-6月相加的数值。
3、企业所得税不是按照利润总额来计算。企业所得税的计算依据是应纳税所得额，具体说明如下：计算方式：企业所得税是按照应收入总额减去准予扣除项目金额来计算应交税费金额的。这里的准予扣除项目金额包括但不限于成本、费用、税金、损失等。
4、企业所得税每个季度一般是按本年1月1日到本期的利润总额乘以企业所得税税率25%减去本年度已预缴的企业所得税额，得出本期应预缴的企业所得税。企业所得税每个季度的具体计算方式如下：计算依据：季度企业所得税的计算主要依据企业的实际利润额或税务机关核定的应税所得率/应纳所得税额。
5、年10月起小规模企业（查账征收居民企业）所得税预缴申报需按以下步骤操作，重点注意填报规则、优惠享受及风险防控：申报表适用与关键项目填报使用新版申报表：统一采用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》，适用于查账征收企业的月度、季度预缴。
1、企业往来款涉及多种类型，包括应收账款/其他应收款，预付账款，应付账款/其他应付款，预收账款，在税务处理上存在诸多风险点，需谨慎对待：应收账款不及时催收坏账风险：应收账款若不及时催收，可能形成坏账。税务上，坏账损失属于专项申报扣除的资产损失，需提供中介机构的鉴证报告，经税务机关受理后才能扣除。
2、由税务机关事前预告稽查日期的税务检查，最好是如约接受，如果在时间安排上有问题，要向税务机关的有关负责人说明其原因，变更其检查日期。税务机关的检查预告大体上是在一周以前。“要在某某日对你们公司进行税务稽查，不知在时间上您有没有问题？”税务检查人员来电话进行联络。
3、去年年终总结的时候，我听着公司领导在会议上对公司xx年的规划与展望的时候，倍受鼓舞，所以决定在留在公司干完xx年，希望公司能发生质的变化，可以让我们工作的地方更美好，人员更团结，氛围更浓烈，可是在上半年中，还是发现有许多东西都是一尘不变的，公司并没有新的活力元素渗透进来，不觉得让人多少有点失望。
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