汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴工资披露的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴工资要调增吗?的过程中有帮助。
1、按月或按季计算应交所得税额企业需根据月度或季度实际利润，按适用税率（通常为25%）计算当期应缴纳的企业所得税。计算公式为：应交所得税额 = 当期利润总额 × 适用税率此步骤需确保会计处理符合税法规定，例如收入确认时点、成本费用扣除标准等。 缴纳季度所得税按计算结果在季度终了后15日内完成预缴。
2、填写纳税申报表并附上相关材料企业需根据实际经营情况，准确填写企业所得税年度纳税申报表，并附上财务报表、成本费用凭证、纳税调整项目说明等相关材料。这些材料是税务机关审核的基础，需确保真实、完整。
3、企业需要根据自身实际情况，填写完整的纳税申报表。在填写过程中，应确保数据的准确性和完整性，特别是涉及收入、成本、费用等关键指标的数据。提交审核报告 企业可以选择将汇算清缴的相关资料提交给代理记账公司或税务机关进行审核。审核报告将对企业所得税汇算清缴的准确性和合规性进行评估。
1、年10月新企业所得税季度申报表中要求填报发放工资薪金数据，主要源于税务监管强化与“两税”风险防控需求。具体原因如下：申报表调整的直接依据根据2025年10月起施行的新企业所得税预缴纳税申报表（A类）修订内容，“优惠及附报事项有关信息”板块新增“职工薪酬”为必填项。
2、年10月起实施的企业所得税预缴申报表填报攻略如下：职工薪酬板块填报规则已计入成本费用的职工薪酬 填报依据为“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细（如工资薪金、社保公积金、职工福利费等）的合计金额。
3、申报表结构优化（除职工薪酬外）新增项目：增加“销售费用”“其他收益”等填报栏，细化费用分类。收入细分：在“营业收入”下细分出口收入类型，提升数据精准度。专项填报：新增“抵免所得税额”“销售未完工产品收入”等专项栏，满足特定业务需求。
4、年第三季度企业所得税季报中，“已计入成本费用的职工薪酬”包含企业承担的社保费，但“实际支付给职工的应付职工薪酬”不包含企业承担的社保费。
企业所得税纳税申报表新增职工薪酬目的主要包括反映实际薪酬变化、适应政策法规、满足财务需求、提升员工积极性、符合法律要求、应对五险一金调整及满足汇算清缴需要等方面。首先，反映实际薪酬支出增加是重要目的之一。
申报表修订核心变化新增附报事项：在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的“优惠及附报事项有关信息”部分，新增“职工薪酬”项目，要求发生相关支出的纳税人准确填报。
新版企业所得税预缴纳税申报表在“优惠及附报事项有关信息”部分新增“职工薪酬”项目，包含“已计入成本费用的职工薪酬”和“实际支付给职工的应付职工薪酬”两个栏次，企业需按规范填报并关注预警比对机制。
申报表调整的直接依据根据2025年10月起施行的新企业所得税预缴纳税申报表（A类）修订内容，“优惠及附报事项有关信息”板块新增“职工薪酬”为必填项。该栏目要求企业同时填报工资薪金的账载金额（账面计提金额）和实际发放金额，明确区分两者数据。
当年退税的账务处理若退税款属于本年度多缴税款，需通过调整当期所得税费用实现账务匹配： 收到退税款时：借记“银行存款”（实际到账金额），贷记“应交税费——应交企业所得税”（冲减多计提的税款）。
所得税汇算清缴退库账务处理是否需要冲回计提数，需根据退税所属年度进行差异化处理，具体如下：当年退税：冲减当期计提数并调整费用若退税属于当年汇算清缴结果，需直接冲减已计提的应交所得税，并同步调整当期所得税费用。
收到所得税退税后，会计处理涉及到不同的情况和步骤。
代理记账时，遇到电子退库的情况，需要准确的账务处理。假设是由于汇算清缴退回的企业所得税，正确的账务处理步骤如下：首先，借方记录银行存款，贷方记录应交税费—企业所得税。具体的会计分录为：借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税。
年度企业所得税年度汇算清缴工作于2023年5月31日结束，目前，部分企业已经完成上年度企业所得税汇算清缴工作。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴工资披露有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。