存货盘亏汇算清缴，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
首先，企业登录税务局网站，选择“应税所得税—企业所得税”进行申报。接着，进入“企业所得税申报表”，根据实际情况选择“月报”或“季报”。在“附表7-1存货盘盈盘亏测算清单”栏目中，企业需要填写盘点期间内的账面库存数量、实际库存数量、盘点差异数量和单价等信息。
借：原材料/周转材料/库存商品 贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 报经批准后盘盈存货通常由日常收发计量或计算差错导致，可冲减管理费用。
现金清查的账务处理现金盘盈：发现盘盈时，借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”。批准后，若为应支付给相关人员的款项，借记“待处理财产损溢”，贷记“其他应付款”；若无法查明原因，则借记“待处理财产损溢”，贷记“营业外收入”。
存货盘盈的会计处理 处理方式：存货盘盈时，应冲减当期的管理费用。这意味着，在发现存货盘盈后，企业需要将这部分额外的存货价值从管理费用中扣除，以反映企业实际的管理效率。
1、在企业所得税汇算清缴过程中，资产的减值和损失是需要重点关注的纳税调整项目。以下是对这一内容的详细解析：资产减值准备金 根据《企业所得税法》第十条的规定，未经核定的准备金支出不得在税前扣除。
2、会计利润是企业所有者在支付除资本以外的所有报酬之后剩下的利润。它是企业所得税汇算清缴的起点。
3、资产减值损失在汇算清缴时，应填写在《A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中。该表用于记录企业会计处理和税务处理之间的差异，尤其是因会计准则与税法规定不同而产生的调整事项。
4、属于，但是不是减去而是加上。资产减值损失属于所得税调整项目，利润总额要加上资产减值损失得出应纳税所得额，因为这部分损失税局是不认可的，而因为这部分损失导致利润变小了。所以税局认为这部分不能在利润里扣除，所以要加上。
5、企业所得税汇算清缴：这是企业所得税纳税调整的基础工作，涉及对全年应纳税所得额的计算和税款的缴纳。企业所得税纳税调整：根据税法规定，对会计利润进行调整，以得出应纳税所得额。这包括但不限于对不符合税法规定的费用、损失等进行调整。
1、因此，企业存货盘亏时，需分析具体原因。若属于非正常损失造成的，对应的进项税额需做转出处理。进项税额转出申报：纳税人应在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附表二第16栏“非正常损失”中填列需转出的进项税额。
2、企业存货盘亏的税务处理主要包括以下方面：增值税进项税额的处理：能否抵扣：如果存货盘亏是由于非正常损失造成的，那么对应的进项税额不能在销项税额中抵扣，需要转出。申报填列：使用《增值税纳税申报表》附表二，在“非正常损失”一栏中填列需转出的进项税额。
3、增值税处理： 非正常原因导致的盘亏：如果存货盘亏是由于非正常原因导致，根据《增值税暂行条例》的相关规定，不能抵扣相应的进项税额。 会计处理：在会计处理时，需要做进项税额转出，以确保税务合规性。 企业所得税处理： 申报方式：企业需要进行清单申报或专项申报。
4、根据相关税法规定，企业因存货盘亏所产生的损失，可以在计算应纳税所得额时进行扣除。但企业需注意的是，扣除前必须经税务机关审批或备案，同时需要提供相关的证明材料来证明存货盘亏的真实性。因此，企业在申报企业所得税时，也需要考虑存货盘亏带来的影响。
5、若存货分配给股东或投资者，应视同销售处理，即按照存货的市场价值或公允价值计算销售所得，并据此缴纳相应的税款。存货无偿赠送他人的税务处理：若存货无偿赠送他人，同样应视同销售处理，需按照存货的市场价值或公允价值计算销售所得并缴纳税款。
存货盘亏需要专项申报么 存货盘亏需要做专项申报。和按《企业资产损失税前扣除管理办法》（国家税务总局公告[2011]第25号）和《企业资产损失税前扣除政策指引（2015年）》申报。存货盘亏报税务申请怎么写啊 准备并提供以下资料。
正常损耗的存货盘亏：根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第九条，企业各项存货发生的正常损耗可以以清单申报的方式向税务机关申报扣除。但需注意，正常损耗的认定税法没有明确的定量标准，企业应就此与主管税务机关沟通并取得认可。
增值税处理： 非正常原因导致的盘亏：如果存货盘亏是由于非正常原因导致，根据《增值税暂行条例》的相关规定，不能抵扣相应的进项税额。 会计处理：在会计处理时，需要做进项税额转出，以确保税务合规性。 企业所得税处理： 申报方式：企业需要进行清单申报或专项申报。
企业所得税方面：存货盘亏损失，应该做清单申报或专项申报，不是专项备案。
一般金额较小的盘亏、毁损可以清单申报的方式向税务机关申报扣除，对于金额较大的应以专项申报的方式向税务机关申报扣除，具体如何操作需参考各地关于企业资产损失所得税税前扣除的有关规定，如贵州国税规定：存货盘亏损失和存货报废、毁损或变质损失及存货被盗损失应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。
综上所述，存货损失的涉税问题涉及多个方面，包括无需进项税额转出的情形、所得税前的申报扣除、需报送的资料、应依据的具体证据材料以及是否必须出具中介机构专项报告等。企业在处理存货损失时，应充分了解并遵循相关税务规定，以确保合规操作并降低税务风险。
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