本文小编给大家讲解的是汇算清缴计提坏账，以及汇算清缴时坏账准备怎样填相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时不需要做调增。以下是具体分析：会计处理与税务处理的关系：在会计处理上，企业计提坏账准备是为了反映可能无法收回的应收账款，并将其计入管理费用。这一处理增加了企业的损失。所得税汇算清缴时的处理：在所得税汇算清缴时，企业需要将这些会计处理的调整在税前利润中体现。
这意味着，企业在所得税汇算清缴时无需将计提坏账准备这一会计调整视为需要做调增的项目。相反，企业可以通过合理利用这一会计调整，减少应纳所得税额，实现税务优化。
企业冲回上年度多计提的坏账准备，在所得税汇算清缴时需要做纳税调整，应调减应纳税所得额。以下是具体分析：税法规定：根据《企业所得税法》及其实施条例的相关规定，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得税前扣除。只有当坏账损失实际发生时，才允许税前扣除。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时要做调增的。
对当期应纳税所得额的影响由于税法不认可计提阶段的坏账准备，企业需在汇算清缴时对会计利润进行纳税调整。例如，若企业当期计提坏账准备100万元，会计利润为500万元，则税务上应纳税所得额需调增100万元，按600万元计算应交所得税。
纳税申报：计提的固定资产减值准备需进行纳税调增；报废或毁损的固定资产需填报《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》进行纳税调整。同样需要注意的是，税法对固定资产损失的确认标准和会计处理可能存在差异。总结 在进行企业所得税汇算清缴时，企业需要对资产的减值和损失进行详细的纳税调整。
实际发生的坏账损失可以税前扣除汇算。以下是详细解释：税前扣除的依据 企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失，包括坏账损失，可以在企业所得税税前扣除。这是根据税收法规和相关政策所明确规定的。
理论上的可扣除性 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。资产减值损失属于企业在生产经营过程中发生的损失，因此理论上可以在税前扣除。
一年以内的应收账款，若不符合其它条件，即使出现了坏账无法收回，该笔损失也是不能税前扣除的。
资产减值损失一般不可以税前扣除，但具体情况需根据资产类型判断。固定资产减值准备：根据《中华人民共和国所得税法》及其实施条例的规定，固定资产减值准备属于不能税前扣除的准备金，实际发生时才可以税前扣除，计提的不可以。
1、计提费用的合规性 核查计提标准：检查计提的各项费用是否符合税法及相关规定，如坏账准备、存货跌价准备等的计提比例和标准是否与税法规定一致。 合规性审查：确保计提的费用项目符合税法允许税前列支的范围，避免将不允许税前扣除的项目计入计提费用。
2、汇算清缴结束前实际发放且符合扣除条件：无需调增若计提的工资在次年5月31日（汇算清缴截止日）前实际发放，且满足税法规定的扣除条件（如工资属于合理支出、有合法支付凭证、未超过当地标准等），则该部分工资可在计提年度（上一年度）的应纳税所得额中全额扣除，无需进行纳税调增。
3、需调整的情况根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条，企业收入总额包含利息收入，无论是否实际收到，只要属于应得收入，均应计入收入总额并计算应纳税所得额。
4、实务：职工福利费三个易错点！汇算清缴一定要注意易错点一：忽视职工福利费扣除方式改变 问题概述：企业在计提职工福利费后，对于未实际发生的部分，在所得税汇算清缴时未做纳税调整。
5、多数地区要求：企业需在汇算清缴期结束前（次年5月31日前）提供合法凭据（如发票、合同等），否则需对未提供凭证的金额作纳税调增；追补扣除规则：若后续实际支付并取得合法凭证，可追补至费用发生年度扣除，但追补期限不超过5年。
企业冲回上年度多计提的坏账准备，在所得税汇算清缴时需要做纳税调整，应调减应纳税所得额。以下是具体分析：税法规定：根据《企业所得税法》及其实施条例的相关规定，未经核定的准备金支出在计算应纳税所得额时不得税前扣除。只有当坏账损失实际发生时，才允许税前扣除。
综上，企业冲回的未实际发生的坏账准备增加了企业的利润，需要在汇算清缴时做纳税调整，应调减应纳税所得额。
所以，以前年度坏账转回，不影响当年利润核算，不需要调增应交所得税。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时不需要做调增。以下是具体分析：会计处理与税务处理的关系：在会计处理上，企业计提坏账准备是为了反映可能无法收回的应收账款，并将其计入管理费用。这一处理增加了企业的损失。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时要做调增的。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时是否需要做调增？在会计处理上，企业对于可能无法收回的应收账款，需要计提坏账准备。这个过程涉及到了两个会计科目，即“管理费用”和“以前年度损益调整”。具体的操作流程是：借记“管理费用”科目6800元，贷记“以前年度损益调整”科目6800元。
计提坏账准备后，对该企业应交所得税的确认不会产生直接影响。具体分析如下：税法对坏账准备扣除的规定根据企业所得税法，允许税前扣除的坏账损失需以实际发生为前提，而非基于会计上的计提。
坏账准备计提不影响预缴企业所得税时对应纳税所得额的直接扣除，但在计算应纳税所得额时需要进行纳税调整。分析如下：预缴企业所得税时的处理：企业在预缴企业所得税时，主要是基于当期的利润总额来计算应税所得。
计提坏账准备对所得税费用是有一定的影响的。企业计提坏账准备计入资产减值损失的借方，同时计入当期损益，但不得在企业所得税税前扣除，需要做纳税调整，而形成的暂时性税会差异的递延所得税资产。企业计提坏账准备对利润、资产和所得税费用的影响。
计提坏账会影响企业税务申报。一方面，计提坏账准备在会计核算上会减少当期利润。但在税务处理中，一般情况下，计提的坏账准备不允许在当期企业所得税前扣除。这就导致会计利润与应纳税所得额产生差异。
计提坏账准备会影响当期所得税。具体原因和分析如下：会计与税法差异：企业计提坏账准备是按照企业会计准则进行核算的，主要目的是反映应收账款的可回收金额，并计提相应的减值准备。而企业所得税的核算是按照国家企业所得税法的规定进行的，两者在计提坏账准备方面存在差异。
递延所得税资产的确认：根据税法规定，企业可以就这部分减值损失计提递延所得税资产。递延所得税资产的确认是为了反映未来期间可能减少的应交所得税金额。因此，在计提坏账准备后，需要借记递延所得税资产账户。应交税费的调整：由于递延所得税资产的确认，企业未来的应交所得税金额会减少。
汇算清缴计提坏账的知识就聊到这里了，本文内容对你应该有一定启发，更多关于汇算清缴时坏账准备怎样填、汇算清缴计提坏账的信息可以再次通过本站进行查找。