本文小编给大家讲解的是汇算清缴表填报，以及汇算清缴的报表是什么报表相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、年10月起实施的企业所得税预缴申报表填报攻略如下：职工薪酬板块填报规则已计入成本费用的职工薪酬 填报依据为“应付职工薪酬”一级科目贷方累计发生额，需汇总该科目下所有二级明细（如工资薪金、社保公积金、职工福利费等）的合计金额。
2、“已计入成本费用的职工薪酬”应填写计入成本费用的职工薪酬全年贷方累计额。具体填写要点如下：包含内容工资薪金支出：这是职工薪酬的主要组成部分，涵盖企业支付给员工的基本工资、奖金、津贴等。职工福利费支出：包括节日发放的月饼等实物福利，以及组织团建活动等产生的费用。
3、填报依据：以“应付职工薪酬-工资薪金”二级科目的借方累计发生额为准，即企业实际发放的税前工资总额（扣除个人承担的社保、个税前的金额）。关键区分：需明确“税前工资总额”与“实发工资”的差异，后者可能因扣除个人部分而低于填报金额。
4、“已计入成本费用的职工薪酬”填报规则填报内容：纳税人会计核算中计入成本费用的职工薪酬总额，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、基本社会保障性缴款（如社保）、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等项目的累计金额。
5、所得税报表职工薪酬填写分为预缴申报表填报和汇算清缴填报两部分。预缴申报表填报（以2025年第三季度为例）已计入成本费用的职工薪酬：填报会计核算计入成本费用的全部职工薪酬累计金额（1月至9月），包含工资薪金、福利费、社保（单位+个人部分）、公积金、工会经费、职工教育经费等。
1、稽查过的企业所得税在汇算清缴时，以前年度所得税主要填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表（A100000）中，2025年版本主表新增“稽查查补（退）所得税额”行次用于特定情况填报。
2、企业所得税汇算清缴时，需要在《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》的“税款汇缴附表”中加以体现。 要求从去年度纳税人收到的税收退还的情况准确地填列于表中，包括金额和来源，以便及时准确确认。
3、将补缴的金额计入以前年度损益调整科目，报表要做期初数调整。企业所得税弥补亏损明细表》附表四里面的亏损额或者盈利额是填写税务局调整后的金额。以前年度损益调整不计入当期损益，不在“利润表”中反映。其影响的是本年度的期初未分配利润，在“所有者权益变动表”中列示。
4、《企业所得税弥补亏损明细表》适用于查账征收企业所得税的居民纳税人，用于填报纳税年度及其前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。填报依据为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策。表格中需填写的内容包括： 第1列“年度”：填报公历年度，从第6行倒推5年，第6行为申报年度。
5、申报表填报表单：勾选企业所需填写的表单。主表A100000：企业所得税汇算清缴的主表。一般企业收入明细表A101010：记录企业收入明细。一般企业成本支出明细表A102010：记录企业成本支出明细。期间费用明细表A104000：记录企业期间费用明细。投资收益A105030：根据利润表填写投资收益情况。
6、企业所得税汇算清缴一般涉及两方面调整：一是账务调整，一是纳税调整。账务调整只是针对会计差错所做账务处理的调整，由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表，是按照账务调整后的结果填列的。
1、账载金额：填报纳税人会计核算计入成本费用的按税收规定比例扣除的职工教育经费金额（不包括全额扣除的职工培训费用）。实际发生额：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工教育经费实际发生额（不包括全额扣除的职工培训费用）。税收规定扣除率：填报税收规定的扣除比例（通常为8%）。
2、新规核心目的与监管逻辑预缴与汇算清缴数据衔接新增职工薪酬数据将直接与汇算清缴时《职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的“账载金额”比对，压缩通过多计提薪酬虚增成本少缴税款的空间。
3、第11行“（一）职工薪酬”：填报纳税人发生的职工薪酬支出，包括工资薪金、福利费、社会保险费等，与税收规定不一致的金额。第12行“其中：股权激励”：填报纳税人因股权激励而发生的支出，与税收规定不一致的金额。
4、表单目录概览 首先，我们来看一下2025年企业所得税汇算清缴申报表的表单目录：该目录列出了所有需要填报的表单，包括主表和各类明细表。每个表单都有其特定的用途和适用企业类型。
以上详细介绍了汇算清缴的报表是什么报表，也介绍了汇算清缴表填报，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。