计提工资汇算清缴前？本文将从多个方面为你讲解计提工资汇算需要调整吗，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
企业所得税汇算清缴中“工资薪金”的填报方法：工资薪金扣除年份的确定 在企业所得税汇算清缴中，工资薪金的扣除年份需根据实际支付情况来确定。具体分为以下三种情况：上年度计提，次年5月31日前实际支付：这种情况下，工资薪金可以在计提年度（即上年度）税前扣除。
日常账务处理时，应准确记录各项职工薪酬的支出情况，以便在汇算清缴时准确填报纳税调整表。案例实操 （以某公司1月份工资及相关费用为例）工资薪金支出30000元，可在税前全额扣除。职工福利费支出3600元，经计算无需调整（因未超过工资薪金总额的14%）。
填报对象与支付要求：发放对象：应为企业在职或受雇员工。支付时间：支付应在汇算清缴结束前实际完成。福利补贴处理：与工资薪金同制度下的福利性补贴，应作为工资薪金处理。依法履行代扣代缴义务：确保已依法履行个人所得税的代扣代缴义务。具体报表填写操作：找到A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表。
其次，了解具体扣除比例。职工福利费支出不得超过工资、薪金总额的14%，工会经费支出不得超过工资、薪金总额的2%，职工教育经费支出则不超过工资、薪金总额的8%。超过这些比例的支出需进行纳税调整。再者，注意特别条款。
在汇算清缴时准确填报工会经费支出明细。风险提示：若未按规定拨付或留存凭证，可能面临税务调整风险。图：劳务派遣人员工会经费需通过劳务派遣单位工会拨付方可扣除 汇算清缴时间与政策利用法定时限：根据《企业所得税法》，企业需在年度终了后5个月内（即次年5月31日前）完成汇算清缴。
对于仍在经营的企业，需在5月31日前完成上一年度的汇算清缴。对于已停止经营的企业，需在实际经营终止之日起60日内完成相关手续。办理方式：电子税务局办理：登录电子税务局，依次选择【我要办税】【税费申报及缴纳】【企业所得税申报】，根据实际情况填写和提交相关模块。
1、企业计提的工资在汇算年度未支付不可以在税前进行扣除。分析说明：核心问题：企业计提的工资在汇算年度未支付是否可以在税前进行扣除。关键依据：国家税务总局公告2015年第34号《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》第二条。
2、汇算清缴结束前实际发放且符合扣除条件：无需调增若计提的工资在次年5月31日（汇算清缴截止日）前实际发放，且满足税法规定的扣除条件（如工资属于合理支出、有合法支付凭证、未超过当地标准等），则该部分工资可在计提年度（上一年度）的应纳税所得额中全额扣除，无需进行纳税调增。
3、如果企业在2010年底前已计提且明确到个人的工资费用、已经代扣了个人所得税，而且企业在汇算清缴期限内完成发放，可认定为纳税年度实际发生，在上述工资薪金支出所属纳税年度可以税前扣除。在汇算清缴期限终了后补发上年或者以前纳税年度合理的工资薪金支出的，应在工资薪金支出实际发放年度税前扣除。
4、企业拖欠的工资在未实际发放前，不得在企业所得税前扣除。
5、需调增的情况若企业在季度预缴时计提了工资，但在次年企业所得税汇算清缴前未实际发放给员工，那么这部分未发放的工资不能在税前扣除，需要在汇算清缴时对应纳税所得额进行调增。这是因为未实际发放的工资并未形成企业的实际成本支出，若允许其在税前扣除，将违背税收的公平性和准确性原则。
1、汇算清缴结束前实际发放且符合扣除条件：无需调增若计提的工资在次年5月31日（汇算清缴截止日）前实际发放，且满足税法规定的扣除条件（如工资属于合理支出、有合法支付凭证、未超过当地标准等），则该部分工资可在计提年度（上一年度）的应纳税所得额中全额扣除，无需进行纳税调增。
2、企业所得税预缴计提的工资，若在次年汇算清缴前实际发放则无需调增，未实际发放则需调增应纳税所得额。
3、综上所述，企业本月发放上个月的工资，在进行企业所得税汇算清缴时，并不一定需要调增，这取决于工资发放是否符合税法规定以及是否已经在税前进行了合理的扣除。
4、正文回答当年度计提的工资未予实际发放，或在年度企业所得税汇算清缴期内仍未予支付的，那么，在汇算清缴期内应予对该未发放而计提列支成本费用的工资进行纳税调整，调整应纳税所得额。
5、不需要纳税调增的情况：如果企业年底预提的职工薪酬，在年度汇算清缴结束前就已经发放，那么在汇算清缴时，这部分已经发放的薪酬就不需要再进行纳税调增处理。总结：企业在进行企业所得税汇算清缴时，应检查预提的职工薪酬是否已在规定时间内发放，并据此判断是否需要进行纳税调整。
6、工资计提纳税后冲减方式：多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账，所得税汇算清缴时应该调整纳税的，调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。具体的分录如下：（1）若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证。
综上所述，这四种工资薪金不得税前扣除的原因主要是违反了税法规定中关于税前扣除的合理性、真实性和合法性原则。企业在处理工资薪金支出时，应严格遵守税法规定，确保支出的合理性和真实性，以避免不必要的税务风险和损失。
四种工资薪金不得在企业所得税前扣除的原因均与“合理性”及“真实性”原则不符，具体如下：未申报代扣代缴个人所得税的工资薪金根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号），合理工资薪金需满足“已依法履行代扣代缴个人所得税义务”的条件。
不得税前扣除原因：若企业发放的工资薪金超过了政府部门给予的限额，则超过部分不得计入工资薪金总额，也不得在企业所得税前扣除。这是因为，国有性质企业的工资薪金发放需遵循政府部门的指导和限制，以确保薪酬水平的合理性和公平性。
1、《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）规定：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。本公告适用于2014年度及以后年度企业所得税汇算清缴。本公告施行前尚未进行税务处理的事项，符合本公告规定的可按本公告执行。
2、如果企业在2010年底前已计提且明确到个人的工资费用、已经代扣了个人所得税，而且企业在汇算清缴期限内完成发放，可认定为纳税年度实际发生，在上述工资薪金支出所属纳税年度可以税前扣除。在汇算清缴期限终了后补发上年或者以前纳税年度合理的工资薪金支出的，应在工资薪金支出实际发放年度税前扣除。
3、这意味着，只要薪酬发放满足“合理”标准且在汇算清缴前完成实际支付，即可在企业所得税前扣除。实际支付是关键税前扣除的核心条件之一是薪酬必须“实际支付”。若企业仅预提工资但未在汇算清缴前发放，则预提部分不能扣除；只有在实际支付后，才能按支付金额进行扣除。
汇算清缴结束前实际发放且符合扣除条件：无需调增若计提的工资在次年5月31日（汇算清缴截止日）前实际发放，且满足税法规定的扣除条件（如工资属于合理支出、有合法支付凭证、未超过当地标准等），则该部分工资可在计提年度（上一年度）的应纳税所得额中全额扣除，无需进行纳税调增。
对于汇算清缴前发放上一年度的工资，如果其中涉及到减税优惠政策，就需要进行一定程度的调整，确保税收计算的准确性。否则，在汇算清缴时可能因为漏提或者计算不准确而导致个人多缴纳税款，反之也可能少缴纳税款，影响汇算清缴的精准性。
企业所得税预缴计提的工资，若在次年汇算清缴前实际发放则无需调增，未实际发放则需调增应纳税所得额。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于计提工资汇算清缴前有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。