本文小编给大家讲解的是上年汇算清缴表，以及去年汇算清缴记录在哪相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、所得税汇算清缴补缴税款后报表的填写方式如下：金额较大的情况：资产负债表：应调整2019年资产负债表的“应交税费”和“未分配利润”的期初数。
2、个人所得税综合所得汇算清缴办理方式通过自然人电子税务局Web端或个人所得税APP在线办理。下载并注册个人所得税APP，点击首页“综合所得年度汇算”。选择“使用已申报数据填写”，系统自动导入工资薪金、劳务报酬等收入数据。阅读须知后，选择任职受雇单位作为申报单位（无单位则选“户籍所在地”）。
3、所得税汇算清缴分录为：调增计提：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 缴纳：应交税费--所得税 贷：银行存款 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 所得税汇算清缴是补交的上年所得税，在本年利润表中没有体现。
4、所得税汇算清缴退库账务处理是否需要冲回计提数，需根据退税所属年度进行差异化处理，具体如下：当年退税：冲减当期计提数并调整费用若退税属于当年汇算清缴结果，需直接冲减已计提的应交所得税，并同步调整当期所得税费用。
5、汇算清缴所得税应做的分录及报表调整如下：分录处理： 补交上年度所得税： 确认补交所得税金额后，调整年初“应交税金”科目余额，借记“应交税金”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”等科目。 同时，调整年初“未分配利润”科目，借记“未分配利润”科目，贷记“应交税金”科目。
电子税务局弹出的残保金人数主要来源于企业所得税汇算清缴报表预填数据、用人单位在职职工人数计算口径以及自然人电子税务局扣缴端申报记录。具体如下：预填数据来源现在残保金在新电局申报时，系统会进行数据预填。这些预填数据的取数来源是上年的企业所得税汇算清缴报表。
新版残疾人就业保障金申报提取的人数依据全年平均职工人数确定，并非直接从个税或社保系统提取。具体规定如下：人数口径用人单位在职职工人数指在编人员或依法签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。劳务派遣用工需计入派遣单位在职职工人数，而非实际使用单位。
残保金工资总额的取数方式有以下两种：系统预填数据（推荐优先核对）若选择电子税务局申报，预填数据取自上一年度企业所得税汇算清缴报表，具体为《A105050职工薪酬纳税调整明细表》中的“工资薪金支出税收金额”。
从社会保险统计数据中获取。残保金工资总额可以通过查询社会保险统计数据来获得。登录网上电子税务局，进入我要办税，选择税费申报及缴纳，点击其他申报。在所需的起止时间范围内，选择相应表格（如残疾人就业保障金申报表），填写年工资总额、年平均职工人数和已安排残疾人就业人数等信息。
1、所得税汇算清缴补缴税款后报表的填写方式如下：金额较大的情况：资产负债表：应调整2019年资产负债表的“应交税费”和“未分配利润”的期初数。具体来说，由于使用了“以前年度损益调整”科目，需要在资产负债表上反映这一调整，使得“应交税费”项目增加相应的补缴税款金额，“未分配利润”项目减少相应的金额。
2、需填写的表格企业基础信息表A000000：用于填写企业的基础信息。申报表填报表单：勾选企业所需填写的表单。主表A100000：企业所得税汇算清缴的主表。一般企业收入明细表A101010：记录企业收入明细。一般企业成本支出明细表A102010：记录企业成本支出明细。期间费用明细表A104000：记录企业期间费用明细。
3、填写说明 使用模板：建议使用2024年企业所得税汇算清缴申报表的官方模板，该模板内置了实用的公式，有助于准确计算和填写各项数据。遵循税率和扣除比例：在填写申报表时，需严格遵守2024年企业所得税的税前扣除比例和相关税率规定，确保财务数据的合规性。
4、申报所属期：填写申报的年度，如2023年。 企业所得税年度纳税申报表填报表单根据企业的实际情况，勾选需要填写的表单。这些表单包括但不限于基础信息表、主表、收入明细表、成本支出明细表等。 企业所得税年度纳税申报基础信息表企业基本信息：填写企业的基本信息，如企业类型、注册资本、经营范围等。
5、在填写企业所得税汇算清缴时，需要在填报表单里面勾选职工薪酬支出及纳税调整明细表。填写工资薪金支出：账载金额：填写会计账目上记录的具体金额。例如，当年计提了工资15，000元，则填写15，000元。实际发生额：填写实际发放到员工手中的工资金额。
6、企业所得税年度汇算清缴报表共包含19张，每张报表都有其特定的填写要求和说明。以下是对这些报表填写说明的概览，由于篇幅限制，无法详细展示所有报表的模板及具体填写说明，但将提供关键信息和指导原则。
要查询上年企业所得税汇算清缴后是否不是小微企业，可以按照以下步骤进行：登录电子税务局：使用企业的纳税人识别号和密码，登录电子税务局的官方网站。这是查询企业所得税信息和进行后续判断的基础步骤。查询企业所得税信息：在电子税务局的主界面，找到并点击“我的信息”或“企业信息查询”等相关模块。
企业所得税小微企业的判断标准并非直接依据上一年度的汇算清缴结果。而是基于企业上一纳税年度的数据，这些数据通常涉及企业的从业人数、营业收入、资产总额等方面，具体判断标准如下：从业人数 小型微利企业在从业人数上有明确的限制，即上一纳税年度从业人数不超过300人。
与上一年汇算的关系 虽然小微企业的认定不是基于上一年汇算，但上一年度的经营情况仍然会对小微企业的认定产生影响。例如，上一年度的资产总额、从业人数和应纳税所得额等数据，可能会作为参考依据，用于评估企业是否仍然符合小微企业的认定条件。
这一认定方式直接关联企业当年度的经营状况，确保税收政策的针对性和有效性。“六税两费”减免政策中的小微认定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，判定时间标准为：每年1-6月依据上年做上上年的汇算清缴数据，7-12月依据本年做上年的汇算清缴数据。
所得税汇算清缴申报信息可以在国家税务局官网的金三系统中查询。具体查询步骤如下：进入金三系统：首先，登录到国家税务局的官方网站，并进入金三系统模块。搜索申报表查看：在金三系统的左上角放大镜处输入“申报表查看”，并敲击回车键。
非新设立企业：需以企业所得税年度汇算清缴结果为准。若汇算后确定不属于小型微利企业，则自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日不得申报享受优惠；按次申报的，自确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日不得享受。
上年已交所得税金额在本年报所得税报表中的填写方式，主要取决于上年补提所得税的处理方式：如果上年补提的所得税通过“以前年度损益调整”科目处理：无需进行纳税调整：在进行本年的所得税汇算清缴时，这部分金额无需特别填写或调整，因为它已经在会计期间内得到了反映。
在具体操作中，对于通过结转方式处理的上年1月份补提所得税，应将其金额填写在《纳税调整增加项目明细表》的附表四37栏“其他纳税调增项目”中。这项操作有助于税务机关全面了解企业的应税所得情况，确保税款的准确征收。在填写时，应确保填写的金额准确无误，避免因填写错误而导致不必要的税务问题。
如果2008年1月份补提的所得税，通过了“以前年度损益调整”科目，那么，所得税汇算清缴时，不需要做纳税调整。 如果2008年1月份补提的所得税，直接结转到当期利润中了，要做纳税调整。733元填写在《纳税调整增加项目明细表》附表四37栏“其他纳税调增项目”中。
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