汇算清缴责任划分？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴涉及的税种，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、公司应只承担属于公司应缴纳的社保公积金部分。对于公司替个人承担的社保公积金部分，在进行汇算清缴时需要作出调整。调整方法：调增处理：公司替个人承担的社保部分，在汇缴时需作为调增项处理，即这部分费用不能作为公司的税前扣除项。确保合规：调整时应确保符合税法及相关规定，避免税务风险。
2、社保费部分符合扣除标准的社保费若公司承担的个人社保费（如养老保险、医疗保险等）未超过当地政府规定的比例和范围，则属于税法允许的税前扣除项目，无需在汇算清缴时调增应纳税所得额。
3、工资薪金支出与社保的关系 在汇算清缴中，工资薪金支出的账载金额包括个人所得税、个人承担的社保部分以及个人承担的公积金部分。这些部分虽然由个人承担，但企业会代为暂扣后代为支付，因此它们通常列在“其他应付款”科目中，表示暂扣后要支付的费用。
1、纳税人去世后，若存在需要汇算清缴的个人所得税，一般由其法定继承人或遗嘱执行人负责处理；若仅领取免征个税收入或符合特定条件，则无需汇算清缴。汇缴主体与责任纳税人去世后，若存在未处理的个人所得税汇算清缴事项，法定继承人或遗嘱执行人需承担相关责任，包括收集收入证明、扣除凭证等资料，完成申报流程，并处理退税或补税事宜。
2、过世后本人无需进行个税年度汇算清缴，但继承人需根据其生前收入情况处理可能的税务义务。具体分析如下：无需进行个税年度汇算清缴的情形根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个税年度汇算清缴义务仅针对在世纳税人。若纳税人已去世，其纳税义务主体资格终止，因此无需再履行个税年度汇算清缴义务。
3、自然人年度中间死亡的，个人所得税汇算清缴不用办理。根据相关法律规定，符合下列情形之一的，纳税人不需要办理年度汇算：纳税人需要补税但综合所得年收入不超过12万元的；纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。
4、如果被赡养人在享受专项附加扣除期间去世，其专项附加扣除将在去世的当月终止，不会延续至次月。 根据国家税务总局公告2018年第60号，如果被赡养人在一个纳税年度中去世，纳税人可以在该年度剩余月份继续享受赡养老人专项附加扣除。
5、具体如下：死亡人员是，当月发生了收入后去世，且此部分个税应于下个纳税期申报缴纳，那其当月收入可以免交个税；死亡人员是，当月申报缴纳个税后死亡的，是需要缴纳的。
超标准社保费若公司承担的个人社保费超过税法规定的扣除标准，超出部分不得税前扣除，需在汇算清缴时作为调增项处理，增加应纳税所得额。公司全额承担员工社保的特殊情形当公司全额承担员工社保时，员工实际获得了隐性收入（即公司代付的社保个人部分）。根据税法，这部分收入应纳入个人所得税计税范围。
方法二：单独作为成本费用核算将公司承担的个人社保部分单独计入成本费用，但税务机关可能认为其与企业生产经营无关，不能作为企业所得税税前扣除，需在汇算清缴时纳税调增。视为福利支出公司承担的个人社保部分作为福利支出，计入成本费用但不能税前扣除。
但这种做法简单直接，个税最终计入了费用科目，省略了归集到应付职工薪酬科目的过程，会被视为不合理的支出，在汇算清缴时不能税前扣除，需要进行纳税调增。企业为员工承担个税并倒推税前工资的账务处理 根据相关政策规定，雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分。
贷记应交税费个人所得税，表示公司应缴纳的个税增加。当公司实际支付个税时，借记应交税费个人所得税，贷记银行存款，表示资金流出。税务处理：需要注意的是，虽然公司为员工承担了个税，但这部分支出不能在企业所得税前扣除。因此，在年度终了进行汇算清缴时，需要对这部分支出进行纳税调增。
单位并没有责任要求职工必须完成年度综合所得汇算，但职工有依法进行纳税申报的义务。纳税申报是职工的法定义务根据《中华人民共和国个人所得税法》第十条，取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人应当依法办理纳税申报。
年度汇算清缴是必须履行的法定义务，具体分析如下： 企业所得税汇算清缴的强制性根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，企业必须自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并完成汇算清缴，结清应缴或应退税款。这一规定具有法律强制性，企业无法自行决定是否执行。
根据税法有关规定，个人所得税的汇算清缴是由个人自行办理，属于个人的义务。如果个人没有在规定限期前委托任职企业帮忙进行个人所得税汇算清缴，而自己也没有办理，任职企业虽然作为扣缴义务人，但不会有税务风险，不需要承担责任。
个人所得税汇算清缴并非由企业缴纳，而是由居民个人自行完成。根据现行税法规定，汇算清缴的义务主体是取得综合所得的纳税人，企业仅承担代扣代缴和协助义务。
即使个人已经进行汇算清缴，公司仍需要履行代扣代缴义务。具体原因如下：法律规定的代扣代缴责任根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。
个人所得税汇算清缴补税不可以由公司缴纳。以下是关于此问题的详细解个人所得税的纳税主体 个人所得税是对个人获得的各项所得进行征税的一种税种。这意味着，纳税的主体是个人，而不是支付所得的公司。因此，个人在进行个人所得税汇算清缴时，补税的责任应由个人承担。
个税汇算清缴可以个人办，也可以单位办。以下是关于个税汇算清缴办理主体及条件的详细解个税汇算清缴办理主体：个人办理：如果纳税人注重隐私，可以选择自行办理个税汇算清缴。办理方式包括通过网上税务局、个人所得税APP、邮寄申办或前往办税服务厅等。
以上详细介绍了汇算清缴涉及的税种，也介绍了汇算清缴责任划分，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。