汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关年末汇算清缴分录的会计知识，希望对于会计朋友学习年度汇算清缴期间费用明细表的过程中有帮助。
年底所得税计提结转的会计分录如下：年末计提时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税年末结转时：借：本年利润贷：所得税费用次年1月上缴时：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款以上会计分录体现了企业所得税从计提、结转到上缴的完整会计处理过程。
支付计提的所得税：当实际支付已计提的所得税时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款此分录表示企业从银行账户中划出资金以支付应交所得税。
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录：借：本年利润，贷：所得税费用。所得税费用=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益），其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。
1、汇算清缴所得税的会计分录需根据不同业务场景分情况处理，具体如下：计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认所得税费用并计提应交税费。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业当期因盈利产生的纳税义务，将税款从利润中分离并计入负债科目。
2、上年汇算清缴应交所得税的会计分录主要包括补缴差额、抵减下期税款或申请退税以及调整未分配利润等步骤。补缴差额的会计分录 当企业预缴税款全年合计小于应缴税款时，需要补缴差额部分。
3、第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
1、计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认所得税费用并计提应交税费。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业当期因盈利产生的纳税义务，将税款从利润中分离并计入负债科目。缴纳汇算清缴所得税实际缴纳税款时，需冲减已计提的应交税费并减少银行存款。
2、第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
3、上年汇算清缴应交所得税的会计分录主要包括补缴差额、抵减下期税款或申请退税以及调整未分配利润等步骤。补缴差额的会计分录 当企业预缴税款全年合计小于应缴税款时，需要补缴差额部分。
4、会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。这一步是在年度汇算清缴前，根据应纳税所得额和适用税率计算应纳企业所得税额，并进行相应的会计处理。缴纳企业所得税：会计分录：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。
1、当需要进行年度汇算清缴并调整应退企业所得税时，会计分录为：借：应交税费应交企业所得税贷：以前年度损益调整例如，假设应退企业所得税额为100055元，则分录为：借：应交税费应交企业所得税 100055贷：以前年度损益调整 100055结转未分配利润：在完成应退企业所得税的调整后，接下来需要将这部分调整结转到未分配利润中。
2、第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
3、补缴所得税款的会计分录企业通过年度所得税汇算清缴需补缴税款时，需调整以前年度损益并确认应交税费：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税 说明：此分录反映企业因汇算清缴发现少缴税款，需通过“以前年度损益调整”科目核算，并同步增加“应交税费”负债。
4、年度汇算清缴的做账方法如下：小规模纳税人 涉及以前年度的税款处理：直接计入当年损益。
5、上年汇算清缴应交所得税的会计分录主要包括补缴差额、抵减下期税款或申请退税以及调整未分配利润等步骤。补缴差额的会计分录 当企业预缴税款全年合计小于应缴税款时，需要补缴差额部分。
1、补缴税金时的会计分录：借：应交税费——所得税贷：银行存款这一步反映了企业实际补缴税金的财务活动。提取分录：针对所补缴的税金，企业需做出提取分录：借：所得税费用贷：应交税费——所得税这一步将补缴的税金计入当期所得税费用，反映了其对当期损益的影响。
2、在进行年度汇算清缴时，若需补缴税金，企业应遵循特定的会计处理流程。
3、企业完成汇算清缴后需要补缴税款时，账务处理需通过“以前年度损益调整”科目核算，具体步骤如下：计提补缴税款根据汇算清缴结果确认应补缴的税款金额，通过“以前年度损益调整”科目计提。会计分录为：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税 此步骤将补缴税款对以前年度利润的影响计入损益调整科目。
4、汇算清缴，即纳税人在纳税年度结束后，在规定的时间内，根据税收法律法规自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，确定是否需要补缴或退还税款的过程。这一过程通常包括填写年度企业所得税纳税申报表，并向主管税务机关提交。
会计分录：借：所得税费用；贷：应交税费——应交企业所得税。这一步是在年度汇算清缴前，根据应纳税所得额和适用税率计算应纳企业所得税额，并进行相应的会计处理。缴纳企业所得税：会计分录：借：应交税费——应交企业所得税；贷：银行存款。
计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认所得税费用并计提应交税费。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业当期因盈利产生的纳税义务，将税款从利润中分离并计入负债科目。
贷：应交税金--应交企业所得税 这一步骤是将企业应缴纳的所得税费用计提出来，反映在企业的负债中。实际缴纳所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 这一步骤是记录企业实际缴纳所得税的行为，同时减少企业的银行存款。
综上就是汇算清缴小编关于年末汇算清缴分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决年度汇算清缴期间费用明细表问题时的帮助，记得给我点赞哟。