2016汇算清缴地税，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
外汇登记证，以上均需盖章。财务报表：本年度的资产负债表、利润表、现金流量表，均需盖章。审计报告及鉴证报告：上年度审计报告 上年度所得税汇算清缴鉴证报告 纳税申报表复印件：地税综合申报表 增值税纳税申报表，均需盖章。电子回单及预缴纳税申报表：元月份各税电子回单，需盖章。
企业所得税汇算清缴资料基础身份与纳税证明文件：需提供营业执照副本、税务登记证，用于确认企业合法经营身份及税务登记状态。财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表，以及所有者权益变动表（如适用），反映企业年度财务状况和经营成果。
企业所得税年度汇算清缴所需资料 营业执照复印件 营业执照是企业合法经营的凭证，其复印件是税务机关审核企业纳税资质的重要材料。国税、地税副本复印件 国税、地税副本记录了企业的税务登记信息和纳税情况，其复印件同样是税务机关审核企业纳税情况的重要参考。
办理汇算清缴需要以下材料： 税务登记证 这是办理汇算清缴的基础资料，用于证明纳税人的身份和税务登记信息。 财务报表 包括资产负债表、利润表、现金流量表等，这些报表用于反映公司在一定时期内的财务状况和经营成果。
企业所得税方面 补充医疗保险费在工资总额5%以内的部分可以税前扣除。超过比例的部分需要纳税调整。实际操作中要区分普通员工和高管的缴纳标准是否一致，如果存在明显差异可能被认定为高管福利需调整。 个人所得税方面 补充医疗保险属于高管取得的非货币性福利，需要并入当月工资薪金缴纳个税。
一般来说，企业为员工支付的补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。对于高管而言，如果其补充医疗险是按照合理标准和规定程序购买的，在符合上述比例限制的情况下，企业缴纳的这部分费用可以在企业所得税前进行扣除。
企业所得税法对工资薪金的处理是必须在当年“实际发放”才能扣除。国家税务总局2015年34号公告出台后，统一规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。企业2016年度计提的工资薪金，只要在2017年度汇算清缴前发放的，可按扣除规定在2016年度扣除。
政策性质与目的补充养老保险个人所得税扣除属于税前扣除方式，是个人所得税综合征收体系（含税前扣除、税费减免、税后调整）中的组成部分。其核心目的是通过税收优惠鼓励个人自愿参与补充养老保险，完善多层次养老保障体系。
纳税调整增加项目（需调增应纳税所得额）收入类调增 视同销售收入：会计未确认收入但税法要求确认的情形，如自产货物用于职工福利、捐赠或投资等。未按权责发生制确认的收入：如提前收款未发货但会计已确认收入，需按税法规定调整。不征税收入用于支出：财政拨款等不征税收入用于日常经营的费用，需调增。
若项目不符合税前扣除标准，则需进行纳税调整，即将其重新纳入应纳税所得额计算范围。这一过程要求企业具备完善的财务记录和合规意识，以避免因违规扣除导致的税务风险。
企业所得税汇算清缴是在国税还是地税，看企业月度申报在国税还是在地税，月度申报在地税的，汇算清缴也在地税，反之在国税。根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》，2002年1月1日之前成立的企业在地税交企业所得税，在这之后成立的企业在国税交企业所得税。
服务及独资企业的企业所得税在地税申报，生产及经营企业的企业所得税在国税申报，一般是一个季度预缴一次，第二年四，五月份前年汇算清缴上一年度所得税。
年之前所开的企业，所得税清缴是在地税交的。2002年之后所开的企业是在国税交的。申报之后季度的不用交到税局，年度企业所得税汇算清缴就要交到税局。
申报地点：由于地税局和国税局已经合并，现在企业所得税只需要去税务局进行申报。申报频率：企业所得税通常按季度申报纳税，并在年终办理汇算清缴。纳税人需要在每季度终了后的十五日内，向主管税务机关办理纳税申报。申报资料：提交企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税纳税申报表。
选择上门申报方式的，企业所得税属地税局征管的纳税人，其办理地点为企业所得税主管税务机关的办税服务窗口；企业所得税属国税局征管的纳税人，其办理地点为各区（分）局办税服务厅。选择网上申报方式的，可在任意地点通过国税或地税的网上办税服务厅进行申报。
如果是与总公司汇总缴纳企业所得税，则将总公司与分公司汇总在一起，在总公司出具汇算清缴报告。如果需要在当地汇算清缴，那要看当地税务机关是否要求提供汇算清缴报告了。所得税汇算清缴报告是企业在每年的3-5月份向国家税务局或地方税务局提交年报时的一份报告，俗称年报或税审报告。
借：应交税费-所得税 贷：银行存款 这一分录意味着企业需要将应缴纳的所得税款从银行存款中划拨出去，并同时增加应交税费的负债。除了补缴操作，汇算清缴还包括计提环节。计提是指企业在会计期间内根据税法规定计算应缴纳的所得税费用，并将其记录在账簿上。
在进行年度汇算清缴时，若需补缴税金，企业应遵循特定的会计处理流程。
补缴税金时的会计分录：借：应交税费——所得税贷：银行存款这一步反映了企业实际补缴税金的财务活动。提取分录：针对所补缴的税金，企业需做出提取分录：借：所得税费用贷：应交税费——所得税这一步将补缴的税金计入当期所得税费用，反映了其对当期损益的影响。
汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
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