本文小编给大家讲解的是汇算清缴发票入账，以及汇算清缴之前的发票还能入账吗相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
年前无票入账，年后汇算清缴前取得发票，可以按照以下步骤报年报：暂估入账：在购货已经入库，款项已经支付，但未收到发票的情况下，应当先估价入账。次月初先行予以冲回，待收到发票后再根据发票入账。如果次月仍未收到发票，则按照暂估价重新暂估入账。
年前无票入账，年后汇算清缴前取得发票如何报年报？只要你公司在2017年5月31日汇算清缴前，能够提供该批材料的有效票据凭证，即可在企业所得税前列支，否则2016年的企业所得税汇算清缴不得扣除喔。
无发票时：需暂估入账，记入当期费用。有发票时：直接附在2021年凭证后，无需调整分录。企业所得税处理 次年汇算清缴前取得发票：直接附在2021年凭证后，汇算清缴时允许税前扣除，无需纳税调整。次年汇算清缴前未取得发票：需先做纳税调增，暂不认可费用税前扣除。
冲销暂估入账：首先，需要冲销之前暂估入账的相关成本费用。这通常是通过编制一张与暂估入账相反的分录来实现的，以确保账务的准确性和真实性。正式入账：接着，根据取得的发票，将相关成本费用正式入账。这包括将发票上的金额、税额等信息准确地记录在相应的会计科目中。
汇算清缴后发票才到，入账处理方式如下：如果费用已计入损益：处理方式：取得发票时，冲回原已确认的损益，并按发票金额重新确认。这样既不需要在取得发票当年的所得税汇算时调整应纳税所得额，也不需要对前一年度进行补充申报。如果费用未计入损益：处理方式：取得发票时，计入取得发票当年的损益。
企业所得税汇算清缴后又收到去年发票的做账方式如下：如果去年的支出已经计入损益：处理方式：取得发票时，应冲回原已确认的损益，并按发票再确认一笔。这样，既不需要在当年所得税汇算时调整应纳税所得额，也不需要在对去年的补充申报中调整。
需向税务机关提交专项申报及说明，明确费用归属年度及业务背景。账务调整：通过“以前年度损益调整”科目核算，调整后转入“利润分配——未分配利润”。例如，若2023年费用未扣除，2025年收到发票时，借记“以前年度损益调整”，贷记“银行存款”等科目，最终调整未分配利润。
汇算清缴结束前收到发票在汇算清缴结束前收到发票，企业需要根据具体情况进行不同的账务处理。红字冲销暂估，蓝字入账：当企业收到发票时，首先需要红字冲销之前的暂估入账。然后，根据实际收到的发票金额进行蓝字入账，包括商品成本、税费等。
若企业之前因未取得发票而未入账该费用，税务上虽能追补扣除，但会计上需通过以前年度损益调整来核算，调整未分配利润。
1、通过“以前年度损益调整”科目来调整差额，并相应调整所得税纳税申报表。按照调整后的账面金额在汇算清缴时进行填报，确保企业所得税的准确计算。汇算清缴期内未收到发票 如果在所得税汇算清缴期间仍未取得合法有效的扣税凭证（如发票），则暂估入账的成本费用原则上不得在所得税前扣除。
2、企业所得税预缴申报时：暂估入账成本费用可在税前扣除。企业所得税汇算清缴时：已实际发生的成本费用，在汇算清缴期结束前取得发票的可税前扣除，否则不得扣除。未实际发生的成本费用一律不得税前扣除。取得以前年度暂估成本费用的发票：可追溯到发生年度扣除，但追补期不得超过5年。
3、如果已缴纳的预缴所得税超过重新计算的应纳税额，那么企业可以根据相关规定申请退回多余税款。反之，如果已缴纳的预缴所得税低于重新计算的应纳税额，则企业需要补缴相应的税款。这一过程要求企业遵循税务部门的具体规定，确保操作合规。
4、暂估成本不包含增值税进项税额（一般纳税人）；小规模纳税人因不可抵扣进项税，需将进项税额计入成本。汇算清缴阶段：补充有效凭证截止时间：企业应在次年5月31日前（企业所得税法规定的汇算清缴期结束前）取得税前扣除凭证。
1、具体而言，企业在所得税汇算清缴时，应将收据记录的费用支出调增应纳税所得额。例如，某企业在2023年度记录了办公用品支出1000元，但无法取得发票，只能以收据作为入账凭证。在这种情况下，企业在汇算清缴时，需将这1000元计入应纳税所得额，而不允许进行税前扣除。
2、收据入帐调增费用支出，增加利润。例如，购入办公用品1000元没有发票，是用收据入的帐，那么这个管理费用中的办公费就要调增1000元，不允许税前扣除。
3、根据税务总局颁布的《中国企业所得税法》第四十四条规定，收据是可以入账的，但是由于没有取得发票，不可以在企业所得税税前扣除，汇算清缴的时候需要做无票支出纳税调增应纳税所得额处理，所以收据入账是需要纳税调整的。
4、可以入账：小规模纳税人收到收据后，是可以将其入账的。这意味着，从会计记录的角度来看，收据可以作为一种凭证，记录经济业务的发生。税前列支需调整：但是，如果小规模纳税人的所得税是采用查账征收的方式，那么在年终进行汇算清缴时，需要对使用收据入账的部分进行纳税调整。
如果企业在汇算清缴前，由于未取得发票而对相关成本费用进行了暂估入账处理，那么在取得发票后，需要进行以下账务处理：冲销暂估入账：首先，需要冲销之前暂估入账的相关成本费用。这通常是通过编制一张与暂估入账相反的分录来实现的，以确保账务的准确性和真实性。正式入账：接着，根据取得的发票，将相关成本费用正式入账。
汇算清缴后取得发票分以下两种情况处理：追补扣除：企业所得税汇算清缴在 5 月 31 日结束，若之后（如 6 月）取得供应商开具的合规发票，且在汇算时已对该笔费用做纳税调整，可进行追补扣除并更正申报。
可以。在企业所得税方面，贷款利息汇算清缴前没拿到发票进行了纳税调增，汇算清缴后取得发票的情况，可按规定追补扣除。当在次年汇算清缴前未取得相应发票时，在当年的汇算清缴时应进行纳税调整，之后若取得发票，可在收到发票的年度进行追补，但追补期限不能超过5年。
企业所得税汇算清缴后又收到去年发票的做账方式如下：如果去年的支出已经计入损益：处理方式：取得发票时，应冲回原已确认的损益，并按发票再确认一笔。这样，既不需要在当年所得税汇算时调整应纳税所得额，也不需要在对去年的补充申报中调整。
汇算清缴后取得发票分以下两种情况处理：追补扣除：企业所得税汇算清缴在 5 月 31 日结束，若之后（如 6 月）取得供应商开具的合规发票，且在汇算时已对该笔费用做纳税调整，可进行追补扣除并更正申报。
收到上年度费用发票的做账处理如下： 费用应在发生的年度确认。 发票在次年度取得时，应补充入账并进行税前扣除。 在汇算清缴期间取得发票时，可重新办理年度税务申报和汇算清缴。 超过汇算清缴期限后取得发票时，可依法要求退还多缴税款并加算利息。
企业所得税上，由于未在汇算清缴之前取得扣除凭证，因此需要先做纳税调增处理。之后，根据权责发生制原则，可以追补至该支出发生年度（如2022年）税前扣除，但追补年限不得超过五年。实践中，更多公司可能选择在取得发票的当期做纳税调减处理。
汇算清缴后发票才到，入账处理方式如下：如果费用已计入损益：处理方式：取得发票时，冲回原已确认的损益，并按发票金额重新确认。这样既不需要在取得发票当年的所得税汇算时调整应纳税所得额，也不需要对前一年度进行补充申报。如果费用未计入损益：处理方式：取得发票时，计入取得发票当年的损益。
以上详细介绍了汇算清缴之前的发票还能入账吗，也介绍了汇算清缴发票入账，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴之前的发票还能入账吗及相关知识。