汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴做账视频的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴怎么做分录的过程中有帮助。
一般的工作流程是这样的：汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。缴纳。正常情况是在公历1月1日起至12月31日止。
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汇算清缴的不当处理，将会给企业带来很多的麻烦。
个人所得税汇算清缴汇算清缴的对象：实行查账征收方式的个人独资企业的投资者和合伙企业的合伙人（以下简称投资者）为个人独资和合伙企业个人所得税的汇算清缴的对象。
计提汇算清缴所得税企业按税法规定计算全年应纳所得税额时，需确认所得税费用并计提应交税费。会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税此步骤反映企业当期因盈利产生的纳税义务，将税款从利润中分离并计入负债科目。缴纳汇算清缴所得税实际缴纳税款时，需冲减已计提的应交税费并减少银行存款。
补缴所得税款的会计分录企业通过年度所得税汇算清缴需补缴税款时，需调整以前年度损益并确认应交税费：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税 说明：此分录反映企业因汇算清缴发现少缴税款，需通过“以前年度损益调整”科目核算，并同步增加“应交税费”负债。
第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
汇算清缴补缴所得税的会计分录如下：确认补缴税款时：若补交税款属于以前年度的调整，分录为：借：以前年度损益调整 X 元，贷：应交税费——应交所得税 X 元。“以前年度损益调整”用于调整以前年度的财务报表。
所得税汇算清缴的会计分录主要做法为：借：以前年度损益调整；贷：应交所得税。具体解释如下：会计分录的基本概念 会计分录，亦称“记帐公式”，简称“分录”。它是根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。
汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下：计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税这一步骤是确认企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并将其计入“应交税费”科目中。
1、本年度汇算清缴的实际操作步骤如下：填写征税申报表并附送相关资料 征税人需在年度终了后45日内，以财务报表为基础，自行进行税收调整，并填写年度征税申报表及其附表（包括但不限于征税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入征税表等）。
2、补缴流程：通过电子税务局生成缴款书→银行划款→获取完税证明退税流程：提交退税申请表→税务机关审核→国库退付 重新分配利润根据汇算结果调整未分配利润：补缴税款减少留存收益退税增加可分配利润需在财务报表附注中披露相关调整事项。
3、公司代个人进行个税综合所得汇算清缴的操作步骤如下：授权给财务人员：企业法人或财务负责人需登录【个人所得税APP】或【自然人电子税务局】，通过【企业办税权限】或【办税权限管理】功能，为已实名办税的财务人员新增授权。若财务人员已做过实名办税，则无需再次授权。
1、第一步：确认退税金额并调整以前年度损益将汇算清缴确认的退税额计入会计分录，借记“应交税费—应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。此步骤反映企业因多缴税款而减少的应交税费，同时通过“以前年度损益调整”科目追溯调整前期损益。
2、企业汇算清缴后的会计分录编制方式如下： 补缴所得税时： 会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税。 缴纳汇算清缴税款时： 会计分录：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。 调整未分配利润： 会计分录：借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整。
3、汇算清缴后的会计分录处理如下：企业应补缴税额的情况：计算应补缴税额：通过全年应交所得税减去已预交税额，若结果为正数，则代表企业应补缴税额。分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税费应交所得税。缴纳汇算清缴税款：分录：借：应交税费应交所得税；贷：银行存款。
4、汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
5、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录如下：计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税这一步骤是确认企业应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并将其计入“应交税费”科目中。
1、补缴企业所得税的会计处理 在进行汇算清缴后，若确定需要补缴企业所得税，企业应按照以下步骤进行会计处理：调整以前年度损益 会计分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税 说明：此步骤是为了调整上一年度的损益，以反映补缴所得税的影响。
2、对于补交的所得税，企业需要在财务报表中进行相应的调整。具体来说，就是将应交的所得税金额调整到正确的账户中，并对相关的损益科目进行调整。具体处理步骤 记录补交所得税的金额：在会计账簿中，将补交的所得税金额记入“应交税费”科目，作为当期的费用支出。
3、汇算清缴补缴所得税的会计分录如下：确认补缴税款时：若补交税款属于以前年度的调整，分录为：借：以前年度损益调整 X 元，贷：应交税费——应交所得税 X 元。“以前年度损益调整”用于调整以前年度的财务报表。
1、固定资产盘盈涉及以前年度损益调整时，在汇算清缴报表中需按以下步骤填写： 调整资产负债表年初数固定资产盘盈属于前期会计差错，需通过“以前年度损益调整”科目核算，最终调整资产负债表的“年初未分配利润”项目。
2、以前年度损益调整汇算清缴的填写方法如下：会计分录处理：调整增加之前年度利润或减少之前年度亏损：应借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目。相反情况则做相反的会计分录。
3、综上所述，以前年度损益调整在汇算清缴时不需要特别填写，它主要影响的是会计报表的相关项目和年初数。企业在进行汇算清缴时，应确保会计报表已经根据以前年度损益调整进行了正确的调整。
4、以前年度损益调整在汇算清缴中的填写方式主要如下：不直接影响汇算清缴表格填写：账务调整与纳税调整区分：以前年度损益调整主要是进行账务调整，针对的是会计差错。而汇算清缴主要涉及的是纳税调整，基于会计利润总额进行应纳税所得额的计算。
5、以前年度损益调整在汇算清缴时的处理方式如下：账务调整：账务调整主要针对会计差错进行账务处理。由于应纳税所得额的计算建立在会计利润总额基础之上，而《企业所得税年度纳税申报表》及其相关附表是按照账务调整后的结果填列的，因此，以前年度损益调整不影响所得税年度汇算清缴中的填写。
6、如为借方余额做相反的会计分录。调整以前年度费用的会计分录怎么做？与上年损益相关的科目需要通过“损益调整”科目反映，不能直接调整相应的损益科目。上年度的损益调整将按上年度计提或多或少，并可由“上年度损益调整”项目代替。借：以前年度损益调整（制造费用），贷：以前年度损益调整（管理费用）。
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