汇算清缴意见稿？本文将从多个方面为你讲解2021汇算清缴注意点，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
综合所得年度汇算办法是指纳税人对其在一个纳税年度内取得的综合所得进行汇总计算，以确定该纳税年度应退或者应补税额，并在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。具体解释如下：综合所得范围：综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。这些所得在纳税年度内需要进行汇总计算。
申报条件简化：综合所得收入≤6万元且已预缴税款的纳税人，可通过简易申报直接申请退税，无需复杂核算。权利义务与法律责任：权责更清晰，处罚更精准纳税人义务：需确认基础信息有效性，留存扣除凭证5年，并对申报真实性负责。
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
个税年度汇算清缴计算公式综合所得年度应纳个人所得税=（综合所得减专项扣除-6万元-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）*税率-年度速算扣除数。个人综合所得=工资薪金所得+（劳务报酬所得加特许权使用费）*80%+稿酬所得*80%*70%。年应补缴或退税税额=年度应纳个人所得税-年中综合所得已申报预缴的税款。
民非组织在处理企业所得税时，需注意资料收集，正确划分不征税收入、免税收入和经营性应纳税收入，并分别做好对应的成本费用的核算。了解不征税收入用于支出所形成的费用及资产折旧、摊销不得税前扣除，免税收入用于支出形成的成本费用允许税前扣除，确保民非组织的规范运作。
民非的所得税，计提的时候账务处理是，借：非限定性净资产，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳的时候账务处理是，借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款—某某开户银行。
在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。注意：个人独资、合伙企业不缴纳企业所得税。企业所得税应纳税所得额 应纳税所得额的计算有两种方法：直接法：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
企业取得不符合规定的发票或其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。企业在规定期限内未能补开、换开合规凭证，且未能提供相关资料证实支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。
制度设计逻辑：为何未强制区分？非营利性原则：民办非企业单位的核心目标是社会效益而非盈利，无需通过限定性成本约束支出以保障投资者回报。例如，教育类民非组织接受捐赠用于特定项目时，若强制要求所有支出科目区分限定性，可能因项目周期长、资金使用灵活导致核算复杂化，反而阻碍公益目标实现。
需补税的2种情形 重复扣除基本减除费用：如果纳税人在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时可能重复扣除了基本减除费用（5000元/月），导致年度汇算时需要补税。
可退税的7种情形：年收入额不足6万元但预缴过个税：若纳税人全年综合所得年收入额不足6万元，但平时因月收入超过起征点而预缴了个人所得税，可在年度汇算时申请退税。
可退税的七种情形 年收入额不足6万元但预缴过个税：若纳税人全年综合所得年收入额不足6万元，但平时因月收入超过起征点而预缴了个人所得税，可在汇算清缴时申请退税。
个税要补税款的原因主要是在进行个税汇算清缴时，发现预扣预缴税款比年度应纳税额少了。而一般可能产生退税的7种情况如下：年收入额不足6万元但预缴过个税：如果纳税人的年度综合所得年收入额不足6万元，但在平时已经预缴了个人所得税，那么在汇算清缴时可以申请退税。
种情况个税可申请退税：在办理个人所得税综合所得汇算清缴时，以下7种情况下纳税人可以申请退税：年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税：例如，某纳税人某个月工资较高，预缴了税款，但全年收入低于6万元，无需缴税，因此可以申请退还之前预缴的税款。
没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除。
1、个人所得税不进行汇算清缴的后果主要包括面临法律后果和承担相应的法律责任。面临法律后果 对于年所得额超过12万元的公民，如果未依法自行申报缴纳个人所得税，特别是未在规定时间内进行汇算清缴，将面临严重的法律后果。这是税法对每个公民应尽义务的明确要求，违反者将受到法律的制裁。
2、个人所得税不进行汇算清缴的后果主要包括面临法律责任。具体来说：未依法申报的法律责任：凡是年所得额超过12万元的公民，如果不依法自行申报缴纳个人所得税，将面临严重的法律后果。这意味着，即使你的年收入超过了12万元，如果没有在规定的时间内进行个人所得税的汇算清缴，就可能触犯法律。
3、不汇算清缴个人所得税的后果需分情况讨论：无需办理汇算清缴的情形若纳税人符合以下条件之一，可不办理年度汇算清缴且无需承担责任：年度综合所得收入不超过12万元；需退税但自愿放弃退税；补税金额不超过400元。此类情况下，税务机关不会对纳税人进行处罚。
4、不做个人所得税汇算清缴的后果主要包括以下几点：受到税务处罚：未按规定进行个人所得税汇算清缴的，税务机关将依据相关法律法规进行处罚，这是纳税人未履行法定纳税义务的直接后果。
5、不做个人所得税汇算清缴的后果主要包括以下几点：面临处罚：根据《个人所得税法》的相关规定，居民个人取得综合所得后，需要在次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。如果未按规定进行申报纳税，将可能面临税务机关的处罚。
1、个人所得税退税可通过以下两种方式办理：自行申请办理下载并注册个税App：通过手机应用商店下载“个人所得税”官方App，完成新用户注册并登录。在“用户中心”完善个人信息，包括姓名、身份证号等，并绑定一张本人名下的银行卡，退税款项将退至该卡。
2、确认信息并提交申请阅读系统提示后，点击我已阅读并知晓，选择自己的受雇单位，核对信息无误后点击右下角提交申请，完成退税申报。方法总结 打开个人所得税App，点击个人中心登录；进入银行卡页面，添加有效银行卡；点击办税，选择综合所得年度汇算；继续填报并确认阅读提示；选择受雇单位后提交申请。
3、下载并使用个人所得税软件。在首页选择“综合所得年度汇算”，选择申报年度。核对收入和税前扣除。进入申报界面，核对各项信息，包括奖金处理、未预填的收入、专项附加扣除等。自动计算应补退税额。系统会自动计算应补退税额，此时可以选择“申请退税”。选择并添加银行卡信息。
4、退税流程核心步骤 登录与准备：打开个人所得税App，使用身份证号或手机号登录，确保已绑定本人银行卡。进入年度汇算：在首页点击“综合所得年度汇算”，选择申报年度（如2023年度）。填写申报信息：根据系统提示确认收入、扣除项目（如专项附加扣除）及已缴税额，系统自动计算应退或应补税额。
5、个人所得税退税主要有以下三种方式： 自行办理退税纳税人可通过以下途径完成年度汇算并申请退税：线上渠道：通过国家税务总局“网上税务局”平台或“个人所得税”APP进行操作。登录后选择“综合所得年度汇算”，填写相关信息并提交退税申请，系统将自动计算应退或应补税额。
个税新政2月26日起执行！附2025最新税率表 税务总局于2月26日发布最新通知，公布了《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》，该办法自公布之日起施行。
年个人所得税起征点为每月5000元（即年收入60000元），税率根据工资薪金所得适用累计预扣预缴，不同级数对应不同税率和速算扣除数。起征点方面，月收入低于5000元无需缴纳个税。
应纳税所得额计算应纳税所得额是计算个税的基础，公式为：应纳税所得额 = 税前工资 - 五险一金（个人缴纳部分） - 起征点（5000元/月）例如，某员工月薪12000元，个人缴纳社保1100元，则应纳税所得额 = 12000 - 1100 - 5000 = 5900元。这一金额将作为后续税率计算的依据。
利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得适用比例税率20%。互联网平台从业人员劳务报酬所得自2025年10月1日起，按累计预扣法预缴税款，适用3%—45%的超额累进税率。 增值税、印花税、消费税等2025年最新税率表已公布，但具体税率未在公开信息中详细列出，需参考官方文件。
示例：纳税人年收入50万元，扣除婴幼儿照护（2人，48000元/年）和住房贷款利息（12000元/年），总扣除60000元，应纳税所得额440000元。按税率表，440000元适用25%税率，速算扣除数31920元，应纳税额=440000×25%-31920=3080元。
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