汇算清缴都需要汇算哪些税？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴的各项税费包括哪些，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
应调增应纳税所得额项目包括：职工福利费、工会经费、职工教育经费、保险费、借款费用、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益、救济性捐赠、企业之间的各种支出、特别纳税调整、罚款、罚金、滞纳金、非公益救济性捐赠、赞助支出、准备金等。
汇算清缴调增调减的项目主要包括以下几类：应纳税所得额的调整 调增项目：主要包括不符合税法规定的项目，如超出税法规定标准的业务招待费、广告宣传费等。 调减项目：主要是符合税法规定但未在企业账务中反映的收入或抵扣项，例如未记录的税收优惠、政策性补贴等。
企业所得税汇算清缴时经常要调整的项目主要包括以下几项：三项经费：职工福利费、工会经费、职工教育经费附加，税法规定的扣除标准分别为不超过工资薪金总额的14%、2%、8%，超过部分需调整。
所得税汇算清缴需要调整的支出类项目职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
企业所得税汇算清缴的操作流程如下：纳税人自行计算全年应纳所得税额：企业需按照税法规定，自行计算全年应纳税所得额，并据此确定应缴纳的所得税额。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表：依据计算出的应纳所得税额，准确填写企业所得税年度纳税申报表及其相关附表，并确保数据的完整性和准确性。
企业所得税汇算清缴的具体操作流程包括以下几个步骤：填写申报与附送材料：企业需在年度结束后45日内，根据财务报表调整并填写年度纳税申报表及附表，如纳税调整项目表、减免项目表等。
企业所得税汇算清缴的具体流程如下：准备阶段：资料收集：首先，需要准备资产负债表、损益表以及企业所得税汇算清缴申报表。填写申报表：根据收集到的资产负债表和损益表，仔细填写企业所得税汇算清缴申报表。确保所有信息准确无误。打印并盖章：将填写好的企业所得税汇算清缴申报表打印出来，并加盖公司公章。
需要进行汇算清缴的纳税人主要包括两类：一是取得“个体工商户的生产、经营所得”的纳税人；二是取得“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的纳税人。
第三类：预缴税额低于应纳税额者若纳税人在一个纳税年度内，通过预扣预缴方式缴纳的税额低于依法计算出的应纳税额，需通过汇算清缴补缴税款。例如，某纳税人年度应纳税额为1万元，但预缴仅8000元，则需补缴2000元。
需要进行汇算清缴的纳税人主要包括以下两类：个体工商户的生产、经营所得的纳税人：这类纳税人需要对其个体工商户的生产、经营所得进行年度汇算清缴，以确定其应纳个人所得税额。
企业所得税汇算清缴中的税金及附加主要包括以下几项：消费税：消费税是基于应税消费品的销售额来计算的，具体税额等于应税消费品的销售额乘以消费税税率。城市维护建设税：该税种是基于企业当期应交的营业税、消费税和增值税的总额来计算的。具体税额等于（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）乘以城市维护建设税税率。
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护户建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。
所得税科目。这是汇算清缴的核心科目，主要涉及企业应缴纳的所得税的计算和清缴。 税金及附加科目。这里包括企业日常经营活动中应缴纳的除所得税以外的其他税金，如增值税、消费税等。 营业外支出科目。涉及到企业非正常经营活动中产生的支出，部分支出可能影响汇算清缴的结果。 资产类科目。
税金可扣除税金范围：消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。增值税（一般纳税人）：进项税额可抵扣，不计入税金扣除；小规模纳税人发生的增值税，若未抵扣可计入成本或费用。不可扣除税金：企业所得税和允许抵扣的增值税。
会计利润的计算 会计利润是企业所有者在支付除资本以外的所有报酬之后剩下的利润。它是企业所得税汇算清缴的起点。
汇算清缴费是指在进行会计年度结算时，对企业所得税进行清算并缴纳应缴未缴的税款。当企业计算应纳税额时，应将各项税费支出反映在相应的会计科目中。对于汇算清缴费而言，通常将其计入税金及附加科目。
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