汇算清缴预计负债？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴预计负债怎么算，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、若很可能享受返利且符合《企业会计准则第14号——收入》规定的条件，应作为预计负债计提，借方科目冲减当期销售收入。实际返利处理：经销商实际享受返利时，转销预计负债。税务处理差异：会计上计提的现金返利需在企业所得税汇算清缴时做纳税调增处理，税法上只有在实际开票时才能冲减销项税额。建议与主管税务机关沟通采用当地通用做法。
2、收到销售返利方：分录为借“银行存款”，贷“主营业务成本”，贷“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”。返给所销售的商品方式支付销售返利方：会计分录是借“销售费用—销售返利”，贷“库存商品/原材料”。根据税收法规，应视作销售处理，要计提缴纳增值税。
3、需要从主营业务收入中扣除相应的金额。贷：应收账款：应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而应向购买单位收取的款项。在销售返利的情况下，由于企业实际收到的款项减少，因此需要相应减少应收账款的金额。
1、固定资产盘盈涉及以前年度损益调整时，在汇算清缴报表中需按以下步骤填写： 调整资产负债表年初数固定资产盘盈属于前期会计差错，需通过“以前年度损益调整”科目核算，最终调整资产负债表的“年初未分配利润”项目。
2、所得税汇算清缴补缴税款后报表的填写方式如下：金额较大的情况：资产负债表：应调整2019年资产负债表的“应交税费”和“未分配利润”的期初数。
3、资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列； “短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。
4、填写步骤如下：编制期间：按照企业所得税法规定，企业应当在每年度结束时，对上一纳税年度的所得情况进行核算并申报清缴。因此，企业所得税汇算清缴资产负债表编制期间应为上一纳税年度。填写表头：填写资产负债表的表头信息，包括公司名称、报表期、单位等。
5、汇算清缴资产负债表做年报的方法如下：依据年末会计报表填写：资产负债表的年报应当严格按照年末的会计报表进行填写，确保数据的准确性和完整性。
二）未决诉讼实际执行时与估计时点差异的处理之前确认预计负债时，根据确认时点证据是否有条件进行合理预计，分情况处理：可以合理预计：已合理预计：企业已经合理预计，则差异直接按照当期情况处理。未合理预计：如果没有合理预计计提，则按照差错更正处理。
首先，在2007年末确认预计负债时做的分录是：借：营业外支出--诉讼赔偿 300 贷：预计负债 300 借：递延所得税资产 75 贷：所得税费用 75 先把这两个分录弄清。
结论：资产负债表日后事项对财务报表的影响主要取决于其性质。涉及补提减值损失的情况，由于损失尚未实际发生，因此无需调整应缴税费。相反，若涉及的是预计负债，如已实际支付，那么确实需要调整应交税金，这是因为税法遵循收付实现制原则，未发生的损失和费用不能提前抵扣。
因为涉及减值损失的还没有实际发生的，所以只是补提减值准备，当然不用调整应交税费。而涉及预计负债如果是实际发生就是付了款了，当然要调整应交税费。税法一般是按收付实现制为基础，没有实现的损失和费用不能税前抵扣。
预计负债的会计处理要求其在资产负债表中单列项目反映，这与其他负债项目区别开来，单独列出，如资产负债表上没有“预计负债”一栏，则需手工加上。这体现了会计准则对或有事项的重视，尤其是那些可能导致企业未来经济利益流出的事项。
1、计提的售后服务费不能税前扣除。根据或有事项准则规定，出于谨慎性原则考虑，企业对销售商品提供售后服务预计将要发生的支出满足预计负债确认条件时，应在销售当期确认为费用，同时确认为预计负债。
2、这类费用按照国家规定预提，会计准则或会计制度规定可以计入相关产品的成本或当期损益，但企业所得税相关法规规定该类预提费用在“实际发生”时才能税前扣除。
3、每年进行企业所得税汇算清缴时，需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分（不一定非常全）：三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）营业外支出（捐赠、罚金、罚息）业外招待费、广告费 税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）白条做帐部分，需要自行挑出来。
4、在满足条件的情况下必须确认为预计负债。税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除，因此该项预计负债的计税基础是0，在企业确认预计负债时就会产生递延税款资产，待该部分预计损失实际发生时，再抵减实际发生当期的所得税费用。
5、借：应交税费—应交所得税 750 000 贷：以前年度损益调整 750 000 借：以前年度损益调整 750 000 贷：递延所得税资产 750 000 第一个问题实际上是要这两个组合在一起看的。也就是说要减少这一部分的税金。这里以前年度损益调整为所得税费用科目。
需调整当期所得税的资产负债表日后事项主要包括以下四类：涉及损益的调整事项销售退回：报告年度或以前期间销售的商品，在资产负债表日后发生退回的，需调整报告年度财务报表相关项目。若退货发生在所得税汇算清缴前，需冲减报告年度的应纳税所得额；若发生在汇算清缴后，则调整退货当期的应纳税所得额。
存在暂时性差异的调整事项，不论是汇算清缴日之前还是汇算清缴日之后，一律调整递延所得税，同时调整报告年度所得税费用。（比如针对资产补提减值准备，针对预计负债的补充确认等）。
资产负债表日后调整事项的处理原则包括以下三项：（一）损益类的调整事项 当资产负债表日后调整事项属于损益类事项，借助“以前年度损益调整”科目核算。
与税会处理不一致，调整“递延所得税”。借：以前年度损益调整。贷：递延所得税资产/负债。（若调减利润，则作相反分录）。拓展：资产负债表日指的是结账和编制资产负债表的日期，通常是指年度资产负债表日。如果按周期划分，资产负债表日也指会计年度末和会计中期期末。
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