本文小编给大家讲解的是汇算清缴对于坏账，以及汇算清缴坏账损失表怎么填相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时不需要做调增。以下是具体分析：会计处理与税务处理的关系：在会计处理上，企业计提坏账准备是为了反映可能无法收回的应收账款，并将其计入管理费用。这一处理增加了企业的损失。所得税汇算清缴时的处理：在所得税汇算清缴时，企业需要将这些会计处理的调整在税前利润中体现。
这意味着，企业在所得税汇算清缴时无需将计提坏账准备这一会计调整视为需要做调增的项目。相反，企业可以通过合理利用这一会计调整，减少应纳所得税额，实现税务优化。
企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时要做调增的。
对当期应纳税所得额的影响由于税法不认可计提阶段的坏账准备，企业需在汇算清缴时对会计利润进行纳税调整。例如，若企业当期计提坏账准备100万元，会计利润为500万元，则税务上应纳税所得额需调增100万元，按600万元计算应交所得税。
1、沟通协商：与债务人保持沟通，通过协商寻求解决方案。可以尝试与债务人商讨延期还款、分期还款或折现等方式，以降低债务人还款的难度，同时保护企业的权益，争取最大程度地收回欠款。法律诉讼：如果债务人拒不履行还款义务或达不到协商要求，公司可以通过法律途径追讨债务。
2、当陈年旧账无法收回时，确实需要进行坏账准备。 应按照合理的比例对可能的坏账进行估计和计提。 若存在确凿证据表明账款无法收回，可以直接确认为坏账损失。 在确认损失后，企业所得税汇算清缴时，可通过专项申报扣除坏账损失，这样可以在税前正常扣除。
3、会计处理：企业需在会计上已作损失处理；申报程序：在企业所得税年度汇算清缴时，填写《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，按规定程序申报扣除；备查资料：需留存合同协议、法院判决、破产文书、工商注销证明等资料备查。风险提示：若企业不符合规定自行扣除，可能面临补缴税款、滞纳金及罚款风险。
4、坏账涉税处理方法 企业收不回的应收账款（坏账），虽然可以计提坏账准备，但税局基本不允许在所得税前扣除。然而，根据具体情况，税务部门也会允许某些坏账损失在企业所得税前扣除。
坏账税前扣除的基本规定 无法税前扣除的情况：根据《企业所得税法》第十条及《企业所得税法实施条例》第五十五条，未经核定的准备金支出，包括不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。坏账损失扣除时需准备的文件 企业在申请将预付款作为坏账损失扣除时，应准备以下相关文件材料，以证明其符合税法规定：相关事项合同、协议或说明：证明预付款的支付依据和原因。属于债务人破产清算的：应有人民法院的破产、清算公告。
坏账准备不允许税前扣除，需全额，发生坏账时，报税务机关批准据实扣除。坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。
坏账准备税的纳税 坏账准备不能在税前扣除。只有坏账的实际损失才能税前扣除。申请文件如下：国家税务总局公告2011年第25号：关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 对于坏账准备产生的可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。
不能。自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2000]84号）被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单： “企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
直接转销法和备抵法的区别就是备抵法多了一个坏账准备科目，而直接转销法则不用，发生时直接转销就可以。
1、收回坏账：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
2、②实际发生坏账时：借：坏账准备；贷：应收账款。③收回已确认坏账的应收账款时：借：应收账款；贷：坏账准备；同时借：银行存款；贷：应收账款。若执行《小企业会计准则》，无需计提减值准备。计提的坏账金额可在所得税前扣除。但需满足税法规定的条件，如债务人破产、死亡或无力清偿等。
3、计提的坏账准备，收回时应该原路冲回。收回坏账，借：货币资金 贷：应收账款；将原来转销坏账的分录还原，借：应收账款 贷：坏账准备 期末企业根据应收款项余额重新计算计提坏账准备金额。计提坏账准备的分录是：借：资产减值损失；贷：坏账准备。
1、已核销的坏账又收回，在汇算清缴时需要进行纳税调整。纳税调整的原因：根据税法规定，企业实际发生的坏账损失可以在税前扣除。
2、企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时不需要做调增。以下是具体分析：会计处理与税务处理的关系：在会计处理上，企业计提坏账准备是为了反映可能无法收回的应收账款，并将其计入管理费用。这一处理增加了企业的损失。
3、在所得税汇算清缴时，企业需要将这些会计处理的调整在税前利润中体现。由于计提坏账准备实际上增加了企业的损失，因此在计算应纳所得税额时，这部分损失可以作为扣除项目，减少税基。这意味着，企业在所得税汇算清缴时无需将计提坏账准备这一会计调整视为需要做调增的项目。
执行小企业会计准则的企业，在汇算清缴时如果没有信用减值损失科目，发生坏账时应直接进入营业外支出。在会计实务中，对于执行小企业会计准则的企业来说，信用减值损失科目可能并不适用。
信用减值损失在所得税汇算清缴时，一般涉及《纳税调整项目明细表》（A105000），具体填写步骤如下：确认信用减值损失金额：明确会计核算中按照会计准则确认的信用减值损失具体数额。信用减值损失是企业因购货人拒付、破产、死亡等原因无法收回账款而遭受的损失。
若直接填写资产减值损失科目无法做纳税调整，也可考虑在申报表相应栏目填写营业外支出 - 坏账损失，并在备注或附注中说明这是由资产减值准备转入的，这样虽与财报表述不完全一致，但能体现资产减值损失对企业所得税的影响，也可进行必要的纳税调整。
小企业会计准则汇算清缴的填写步骤如下：填写基本信息：包括企业名称、纳税人识别号等关键信息，确保这些信息准确无误。计算并填写应纳税所得额：根据企业所得税的计算公式，结合企业上一年度的财务数据，准确计算出应纳税所得额，并填写在相应位置。
对于未实施新会计准则的企业，营业利润的计算公式为：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-研发费用-资产减值损失+其他收益±投资收益±公允价值变动收益±资产处置收益。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴对于坏账有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。