汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关2018汇算清缴视频的会计知识，希望对于会计朋友学习2019汇算清缴详细操作步骤的过程中有帮助。
1、一般纳税人需要缴纳的税种主要包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、企业所得税以及个人所得税等。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准，且不属于特定不办理一般纳税人登记情形的增值税纳税人。
2、登录电子税务局网站：纳税人需要使用自己的税务登记证号和密码登录电子税务局网站。 填写申报表：纳税人需要按照网站上的提示，填写相应的申报表，包括增值税申报表、企业所得税申报表等。 提交申报：填写完毕后，纳税人需要核对申报信息，确认无误后提交申报。
3、个人所得税汇算不是每个人都要申报。
4、纳税人需要采用某种纳税申报方式的，应向国税主管税务机关提出申请的，经税务机关批准后才能使用。）（一）直接申报（上门申报），是指纳税人、扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的一种申报方式。
5、根据新修改的个人所得税法，2019年1月1日起，纳税人无须再办理年所得12万元以上自行纳税申报。但对2018年度从两处及以上取得工资薪金所得、日常缴纳税款不足等情形的纳税人，可于2019年6月30日前，参照原年所得12万元以上纳税申报有关规定办理相关未尽涉税事宜。
6、根据《国家税务总局关于发布知）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）附件1的规定，从事房地产开发等特定业务的纳税人需要填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。
1、正面回答将成本调减处理。汇算清缴前未取得发票的以后再取得发票不能再税前扣除，成为永久性差异，如果想扣除，那么在做汇算清缴时就要和税局申请专项报告，税局同意后准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过五年。
2、汇算清缴调整没发票成本：汇算清缴的时候没有发票的成本填写A105000纳税调整项目明细表，扣除类调整项目，（十七）其他栏次纳税调增。
3、在没有进项票的情况下结转成本，可以采取以下策略：据实确认库存并结转成本 如果企业有进货但实际没有取得发票，会计应当据实正常确认库存，并按照实际发生的成本进行结转。这意味着，尽管没有进项票，但企业仍然需要根据实际发生的采购活动来记录和反映成本。
4、在进行年度所得税汇算清缴时，对于无票成本，需要做纳税调增应纳税所得额处理。这是因为，无票成本在税务上通常不被认可为合法的税前扣除项目，因此需要在应纳税所得额中增加这部分无票成本。
5、至于未计入成本的原材料部分，则暂时不需进行纳税调整。这是因为这部分成本尚未在企业财务记录中体现，因此在税务处理上也未产生影响。如果该批原材料在纳税年度内全部计入成本，那么在企业所得税汇算清缴时，需要全额调增应纳税所得额。
1、是的。所有者权益变动表“上年金额”栏内各项数字，应根据上年度所有者权益变动表“本年金额”栏内所列数字填列。如果上年度所有者权益变动表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年度所有者权益变动表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入所有者权益变动表“上年金额”栏内。
2、企业所得税汇算清缴时，不用再缴税款的，对所有者权益表就没有影响。企业所得税汇算清缴时，需要缴税款的，对所有者权益表就有影响。影响未分配利润。这时需要调减所有者权益。
3、所有者权益变动表“上年金额”栏内各项数字，应根据上年度所有者权益变动表“本年金额”栏内所列数字填列。如果上年度所有者权益变动表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年度所有者权益变动表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入所有者权益变动表“上年金额”栏内。
汇算清缴时，通过《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行，填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。
会计分录：借：所得税；贷：应交税金应交企业所得税。缴纳所得税时：会计分录：借：应交税金应交企业所得税；贷：银行存款。跨年5月30日前汇算清缴应补缴税额：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税金应交企业所得税。
当企业在上年1月份补提所得税时，如果通过了“以前年度损益调整”科目进行处理，那么在进行本年的所得税汇算清缴时，无需进行纳税调整。这是因为这样的处理方式已经在会计期间内得到了反映，不会对当前年度的应税所得产生额外影响。
所得税汇算清缴后，补交的所得税帐务处理 （1）提取补交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （3）上缴所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 利润表不修改。
1、年初企业对上年的所得税进行汇算清缴时，如果已经计入成本原材料进行暂估但是尚未取得原材料发票的，需要先对利润进行调增处理，补交企业所得税，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
2、企业收到货物但是尚未取得对应的发票的，可以先暂估入账，结转成本。待实际收到发票后再冲减暂估的部分，并重新做正确的金额的分录，如果企业暂估了成本，但是找不到发票的，应该在汇算清缴的时候调减成本，调高利润，并缴纳所得税，分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
3、汇算清缴前的处理：如果在企业所得税汇算清缴前发票仍未到达，但能提供充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证，则不必做纳税调整；否则，应做纳税调整。后续账务处理：已销售商品的成本调整：如果暂估入库的商品已经销售，先按暂估价结转成本。待发票到达后，根据发票价与暂估价的差异进行相应的账务处理。
4、暂估的成本汇算清缴调增后账务怎么处理如下：如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
5、因此，在企业所得税预缴环节，暂估入账成本是可以凭借有关支付凭据在税前列支扣除的。同时，可以规避后期多缴纳税款的情况产生。
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