今天给各位分享汇算清缴发票分录的知识，同时也会对汇算清缴后取得发票账务如何处理进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、年初企业对上年的所得税进行汇算清缴时，如果已经计入成本原材料进行暂估但是尚未取得原材料发票的，需要先对利润进行调增处理，补交企业所得税，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
2、暂估的成本汇算清缴调增后账务处理如下：如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
3、原材料入库时未取得发票，企业通常会采用暂估入账的方式处理，暂估的标准成本应当与实际成本相等。若暂估的标准成本与实际成本差异较小，根据重要性原则，企业无需将其视为税法与会计准则间的差异，从而不必进行纳税调整。
4、暂估成本汇算清缴调增处理如果没有收到发票，汇算清缴调整成本不用做账目处理，汇算清缴调表不调账。
5、在处理汇算清缴与暂估之间的会计处理时，应根据发票与暂估金额差异及发票开具时间进行具体分析。若发票金额与暂估金额无异，或暂估入库的原材料或商品未销售并在汇算清缴前取得发票，则无需调整。但若暂估商品已销售并在汇算清缴前取得发票，需将差异冲减主营业务成本并参与汇缴。
6、在企业经营过程中，原材料没有取得发票即进行暂估入账的情况时有发生。一旦在次年汇算清缴前未能补办发票，税务机关会要求企业对此进行调整。具体而言，税务机关会要求企业调减已入账的成本，等同于调增利润。
取得发票时冲回原已确认的损益，按发票再确认一笔即可，年与所得税汇算时都不需要就该笔业务调整应纳税所得额；如果没有计入损益的，取得发票时计入损益，在汇算时做纳税调增当年应纳税所得额，同时补充年年度所得税申报。
收到上年度费用发票的做账处理如下： 费用应在发生的年度确认。 发票在次年度取得时，应补充入账并进行税前扣除。 在汇算清缴期间取得发票时，可重新办理年度税务申报和汇算清缴。 超过汇算清缴期限后取得发票时，可依法要求退还多缴税款并加算利息。
上一年已计提的费用今年收到了发票，这样做账 借：其他应付款（或其他相关科目，也就是计提费用所使用的科目）贷：银行存款 企业所得税汇算清缴与做账毫无关系。
跨年发票如何做账？去年的发票如果金额不大今年入成本可以，如果金额比较大，要通过以前年度损益调整科目走账，然后更正汇算清缴企业所得税申报表。
一般收到发票才付款的（即下一年度付款）可以采用这种做法。 先计入成本费用，收到发票后再补做原始凭证 先计入当年的费用，符合会计处理的及时性原则，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。
应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。”简单地说，如果您在五年内能够取得有效凭证的，该项支出是可以追补到项目发生年度扣除的；且如果有多缴的企业所得税税款，也是可以用来抵扣企业所得税应纳税款或申请退税的。
1、答案：企业所得税汇算清缴退还的会计分录操作如下：记录应收退税款 借：应收税费-企业所得税。 贷：应交税费-企业所得税。收到退税款 借：银行存款。 贷：应收税费-企业所得税。
2、汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
3、收到汇算清缴后的所得税退税款时，会计分录应如下： 借：银行存款 贷：应交税费-企业所得税。这是因为退税款属于企业所缴纳的税款的退回，应直接冲减应交税费科目。同时，因为收到的是银行存款，所以借方应记入银行存款科目。完成以上操作后，就完成了对所得税退税款的会计处理。
4、在实际缴纳时，会计分录为：借：应交税费-企业所得税。贷：银行存款。详细解释：企业所得税汇算清缴是企业对一年度的企业所得税进行清算和结算的过程。在这个过程中，会计分录扮演着重要的角色，以确保税务处理在账目上的正确反映。
纳税人年度汇算需要补税，但年度综合所得收入不超过12万元的，可以不用办理汇算清缴；纳税人年度汇算补税金额不超过400元的，无需办理年度汇算。纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的，不用办理汇算清缴。
补充问题 上面写错了，是在2011年1月做帐务调整，就是上面的情况通过以前年度损益调整，如何做分录 税务稽查发现的问题，只对补缴的增值税、城建税、教育费附加、所得税作调整分录，其他不需要做帐务调整。
汇算清缴时企业需要补交企业所得税，这时需要做的会计分录涉及三笔，以确保财务报表的准确性和合规性。首先，借记以前年度损益调整账户，贷记应交税金——应交所得税账户。此举表示在汇算清缴过程中，企业确认了需补交的所得税费用，并将其计入损益调整。
若发票金额与暂估金额无异，或暂估入库的原材料或商品未销售并在汇算清缴前取得发票，则无需调整。但若暂估商品已销售并在汇算清缴前取得发票，需将差异冲减主营业务成本并参与汇缴。反之，若在汇算清缴后取得发票，则需调增暂估无票支出。基于此情况，提出相应的会计处理方法。
在所得税汇算清缴之前，如果企业在汇算清缴前收到了开来的发票，可以对已进行的汇算清缴进行调整。如果企业在进行会计处理时，发现成本与发票金额存在差异，个人建议通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
对于去年暂估费用，今年收到部分发票，应先部分冲销暂估费用，再根据发票进行账务处理。根据税法，预提或暂估费用在取得发票前可在税前扣除。企业所得税汇算清缴在次年5月31日之前进行。若在汇算清缴前未取得发票的部分需调整，需在汇算期补缴税款，不存在滞纳金问题。
在收到供应商发票后，根据发票上的金额和税额进行账务处理。借记“原材料”科目，同时借记“应交税费-增值税-进项税额”科目，贷记“银行存款”或“应付账款”科目，这是为了将发票信息准确无误地反映到财务账目中。
1、收到去年的费用发票分录，如果是汇算清缴期间收到，借：以前年度损益调整，贷：其他应付款，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，借：其他应付款等，贷：银行存款，如果是汇算清缴后收到，借：管理费用等，贷：其他应付款等，借：其他应付款等，贷：银行存款。
2、收到去年的费用发票做分录如下：（1）在汇算清缴期间收到：借：以前年度损益调整；贷：其他应付款；借：利润分配——未分配利润；贷：以前年度损益调整；借：其他应付款等；贷：银行存款。（2）如果是汇算清缴后收到：借：管理费用等；贷：其他应付款等；借：其他应付款等；贷：银行存款。
3、确认发票的真实性和合规性；根据发票内容进行分类，如管理费、服务费等；录入会计账簿，做相应的会计分录；计算并确认相关税金；进行费用的支付处理；整理和归档发票及相关会计凭证。
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