本文小编给大家讲解的是年终汇算清缴亏损，以及汇算清缴亏损企业还用做会计分录吗相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、当然是纳税调整后的亏损额了。账面亏损当中有一部分是税务不允许税前扣除的。所以你要弥补的亏损只能是税务上承认的亏损。要弥补的以前年度亏损数，以以前年度所得税年报数中纳税调整后的应纳税所得额为准。
2、企业在遇到以前年度的盈余公积不足以弥补亏损的情况时，需要遵循一定的顺序来进行处理。首先，应优先使用税前利润来弥补亏损，这适用于5年以内的亏损。对于超过5年的亏损，则需转向税后利润进行弥补。盈余公积的使用也有一套规则。
3、上述3年未付的应付账款调整后当年为盈利，但是因以前年度有亏损需要进行弥补。弥补亏损的含义有两个：一是自亏损年度的下一个年度起连续5年不间断地计算；二是连续发生年度亏损，也必须从第一个亏损年度算起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期，不得将每个亏损年度的连续弥补期相加，更不得断开计算。
第1列“年度”：填报公历年度，从第6行倒推5年，第6行为申报年度。 第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额，亏损额以“－”表示。
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
填写步骤如下： 在“盈利额或亏损额”及“当年可弥补的所得额”列，需分别填写各年度的亏损或获利金额。 由于从2006年开始亏损，从“第三年”行次开始填表。
第9行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
1、弥补亏损的具体操作方法包括：首先，企业需要根据会计准则和税法规定，准确计算出亏损额。然后，企业应当在规定时间内完成年度汇算清缴，以便税务机关确认亏损的真实性。之后，企业可以利用未来年度的盈利来弥补过去的亏损，直到弥补完毕或五年期满。
2、企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。
3、亏损企业在进行企业所得税汇算清缴时，需要遵循以下步骤： 确定亏损金额：根据财务报表，确定企业当年的亏损金额。 弥补亏损：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
这一过程通常包括填写年度企业所得税纳税申报表，并向主管税务机关提交。若需补缴税款，会计分录应为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。同时，需调整未分配利润，会计分录为：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
亏损弥补。利用当年利润合法弥补前5年的亏损。（6）调整。根据税法规定，对项目进行调增或调减，计算本企业年度应纳税所得额，从而计算应缴纳的所得税税额。特别注意：企业所得税汇算清缴的纳税调整仅在申报表上进行，不影响会计账簿。会计上不做业务处理，只影响应纳所得税，不改变税前利润。
答案：企业所得税汇算清缴退还的会计分录操作如下：记录应收退税款 借：应收税费-企业所得税。 贷：应交税费-企业所得税。收到退税款 借：银行存款。 贷：应收税费-企业所得税。
缴纳所得税时，会计分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税，对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异，要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用按汇算前亏损的做一张相反的冲回来，调多少冲多少。
年度总亏损不用计提所得税的如果在一年内前三个季度有预交所得税，到了第四季度亏损巨大，导致全年亏损，那么在第四季度要做负数计提，把前三个季度计提的冲回就可以。
如果全年没有预交企业所得税，则税务局不会退还税款的。
然而，税务机关在实际操作中，对于申请退税的处理会非常严格。企业必须在年度汇算清缴结束后，提交完整的财务报表和相关证明材料，以证明自身确实出现亏损，并且纳税调整后亏损数额并未减少。这一过程不仅需要企业提供详细的财务数据，还需要充分解释亏损原因，以及是否符合税法中的各项减免政策。
在年度汇算清缴后可以申请退税，也可作为下年度的预缴税款。
所得税年报退钱是指纳税人在年度终了后，经过汇算清缴，发现已预缴的税款多于实际应缴的税款，可以向税务部门申请退还多缴的税款。这是一个正常的税务流程，只要纳税人符合退税的条件，并按照规定流程操作，就可以顺利获得退税。
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。明确一点会计利润不一定等于应纳税所得额。因此在所得税汇算清缴时纳税调整后有可能还是要交纳企业所得税。
1、比如，某公司按照会计制度规定显示亏损，但在纳税调整后，亏损额减少了115129元，如果调整后的应纳税所得额依然为亏损，则无需进行账务处理，只需在企业所得税年度汇算清缴时做出相应的纳税调整。
2、首先，你要对会计帐进行调整，具体可以看看以前年度损益调整科目的用法，由于是12月增加的固定资产不需要计提折旧，损益折旧这块没影响。只需要在3月补提折旧就可以了。问题1：附表9的计税基础与会计基础一致。
3、如果在账务处理过程中，多计重复计或记录了不真实的工资费用，从而造成的调增，那么应该按照实际发生金额，进行调整。由于当前会计期间与费用发生期间已不属于同一会计期间，因此调整时需要按情况区别对待。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于年终汇算清缴亏损有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。