本文小编给大家讲解的是2010年汇算清缴，以及2020年汇算清缴总表相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、若在次年4月30日前进行全年汇算清缴，需计算应交所得税额与已预缴税额的差额。
2、在大多数情况下，汇算清缴后是不允许更改去年的报表的。这是因为汇算清缴是对上一年度所得税的结算和申报，一旦完成申报并经税务机关审核确认，报表便具有法律效力。如果发现去年的报表存在错误或遗漏，应通过其他途径进行更正，而不是直接更改报表。
3、汇算清缴后可以更改去年的报表，但必须符合税法和税务部门的规定。企业需要确保报表的真实、准确和完整，并在发现错误或遗漏时及时向税务部门报告，按照要求进行更正或补充申报。
1、第34行本年累计实际已预缴的所得税额：此条款要求填报者按照税法规定，计算并填写其在2010年四个季度内已预缴的所得税总额。
2、是年度内实际已缴的所得额，即1月至12月预缴所得税的数额。2010年第4季度季度预缴纳税申报表中的应纳税所得额到现在已经交过了，应该等于实际已缴的所得税。二者数据一样。
3、这叫就地预征，集中汇算。对所在地税务部门已经预征的企业所得税，视同预交企业所得税进行账务处理。在年度企业所得税汇算清缴时，就地预征的所得税填入申报表的第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”，作为第34行“减：本年累计实际已预缴的所得税额”的其中数。
1、当补提税金操作完成后，需进行结转处理。此时，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配--未分配利润”科目的贷方，以调整未分配利润数额。若需补缴税金，则需通过银行转账等方式支付相应金额。
2、由于会计利润与税务利润的核算方法存在差异，企业在年度所得税汇算清缴后可能会出现这种情况，即需要进行纳税调整。无论是调高还是调低，这种调整并不会直接反映在资产负债表上，而是与损益表有关。
3、按补缴所得税作提取凭证 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 2）结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 3）补交税金时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 在补作所得税提取、结转的月份编制会计报表时： 1）利润表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。
4、贷：应交税费——企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 （这步分录没问题，用软件做账，这一步分录都是自动结转的。）借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款 在本年的利润表上，以前年度损益调整是在计算利润总额前扣除的。
5、本行如为负数，就是纳税人当年可申报向以后年度结转的亏损额。主表第24行“弥补以前年度亏损”填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额。金额等于附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列，但不得超过主表第23行“纳税调整后所得”。
6、所得税汇算清缴的操作流程主要包括以下步骤：前期准备 收集资料：财务报表：包括利润表、资产负债表、现金流量表等，确保数据的准确性和完整性。税务相关资料：如已缴纳的税款凭证、税收优惠政策文件等。会计账簿：包括总账、明细账、日记账等，用于核对和确认所得税的计算依据。
1、首先，你要对会计帐进行调整，具体可以看看以前年度损益调整科目的用法，由于是12月增加的固定资产不需要计提折旧，损益折旧这块没影响。只需要在3月补提折旧就可以了。问题1：附表9的计税基础与会计基础一致。
亏损企业就行申报就按零申报计算 根据企业所得税年度纳税申报表及附表，主表第23行“纳税调整后所得”填报纳税人当期经过调整后的应纳税所得额。金额等于本表第13行+14行-15行＋22行。本行如为负数，就是纳税人当年可申报向以后年度结转的亏损额。
企业所得税汇算清缴填表指南 第一步：计算利润总额。确保与会计报表高度一致，不一致可能导致审核不通过。第二步：进行纳税调整。根据税会差异，对费用扣除比例进行调整。例如：业务招待费支出：60%扣除，不超过当年销售（营业）收入的5‰。
零申报也有年初年末数吧？这个填上去就行了。回执告知选是就行了。
加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额），并据此计算年度应纳税额。因此，本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况。
补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
收入扣除600W*0.005=3W 业务招待费扣除：3w*0.6=8w 所以允许扣除的只有8万，那你平时业务招待费有3万，汇算清缴时要调增所得税额2万。
业务招待费扣除限额超出的那部分，在会计上不做处理，在年度企业所得税申报表上做纳税调增即可。 《企业所得税发》条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。
所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整。
企业在计算年度可在企业所得税前扣除的业务招待费用时，需按照发生额的60%进行计算。在进行纳税申报时，业务招待费的扣除需先确定计算基数。这个基数包括企业的销售（营业）收入，即主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入的总和。
若视同销售的款项70.2万元小于销售收入5‰的扣除限额，纳税时需进行调整。具体操作是，在附表三“纳税调整项目明细表”第26行“业务招待费”的第二列“税收金额”中填写70.2万元，第三列“调增金额”中填写超出部分48万元，即70.2万元减去可税前扣除的5万元。
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