今天给各位分享汇算清缴计提少了的知识，同时也会对汇算清缴费用少报了进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 在编制本年的财务报表时，应调减“未分配利润”年初数，同时调增“未交税费”年初数，以及调增“所得税”上年数。如果有滞纳金产生，那么应当在滞纳金发生的当月将其记入营业外支出科目即可。
2、通过“以前年度损益调整”账户结转需要调整的损益数，上年少计收益、多计费用的要调增利润时记贷方、上年少计费用、多计收益的要调减利润时记借方。
3、在进行补交去年的企业所得税、营业税及附加税的账务处理时，首先要根据应交税金的计提情况做会计分录。
1、若涉及金额较大，则应通过“以前年度损益调整”科目进行处理。当实际发放的工资低于计提工资时，在计算企业所得税时需要调整应纳税额。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定，企业发生的合理工资薪金支出可以准予扣除。
2、出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。
3、小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用，企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。看您用哪种方式。借：所得税费用或利润分配-未分配利润或以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税，交的时候：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。
4、当个人所得税的账面计提金额少于实际应缴数额时，需要进行补计提操作，会计处理如下：借：税金及附加 贷：应交税费-个人所得税 相反，如果实际缴纳税款超过了申报金额，可以申请退税或者在下月调整税金缴纳。
5、通过“以前年度损益调整”账户结转需要调整的损益数，上年少计收益、多计费用的要调增利润时记贷方、上年少计费用、多计收益的要调减利润时记借方。
6、补计提去年的所得税补提时：借：调整以前年度损益，贷：应交税费-应交所得税。交税时：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款等。同时：借：利润分配-未分配利润，贷：调整以前年度损益。
具体来说，可以将去年12月份少计提的工资费用，在2013年1月份直接调整至相应的费用科目，从而弥补2012年12月份的不足。这样处理后，可以确保财务报表的准确性，并且不会对整体财务状况产生重大影响。当然，如果涉及金额较大，建议按照正式规定，通过以前年度损益调整科目进行调整。
不是这个月还没有期末结账吗 ，那就把计提工资的分录修改了，然后再结账。
比如企业是当月计提工资，下月发放并进行纳税申报，那么2月份申报个税工资以及实际发放给员工的工资实际是员工1月付出劳动所取得的。
对于贵企业已计提但未实际支付的工资，不能在所计提的当年企业所得税前进行扣除。 个人所得税：《个人所得税法》第八条规定，个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
通过上述小编为大家进行的介绍，现在大家应该对于汇算清缴计提少了有了一定的了，如果还有其他相关疑问可以继续查看本网其他内容。