汇算清缴不能亏损，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
以具体案例来说，假设一家企业在2023年底时全年亏损，但在2024年第一季度开始盈利。这时，企业需要在2024年第一季度按季度预缴所得税。到了2024年底，企业将根据全年实际利润和亏损情况，进行年度所得税的最终汇算清缴。如果有足够的亏损额，可以用来抵扣2024年的盈利，从而减少需要缴纳的所得税。
必须等到年底汇算清缴才可以办理的。依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。
凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
年终所得税汇算清缴是一项重要的财务任务，通常需委托税务师事务所进行审计。此外，企业还需向税务局提交审计报告，确保合规。今年，企业所得税汇算清缴的规定中新增了一条重要条款：企业若亏损超过10万元，则需要进行税务审计。这里的“亏损10万元”指的是损益表上的利润亏损数额。
一般公司亏损也是需要交税的，营业税、房产税、个人所得税、代扣代缴税必须交。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第四十八条 纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。
只有在年终进行所得税汇算清缴时，才有可能对以前年度的亏损进行调整。具体操作上，需先计算出当年的应税所得，然后扣除去年的亏损额。若扣除亏损后，当年应纳税所得额为正，需按照税法规定缴纳相应税款；反之，则可能产生税收优惠。
这是属于不可以弥补的部分。不算亏损，你的资产负债表和账目是不要调整的。
借：应交所得税费 贷：银行存款 借：利润分配——贷：以前年度损益调整。
针对第一季度盈利并预缴了企业所得税，但整年亏损的情况，企业需要进行以下账务处理：在年度汇算清缴时，向税务部门申报全年亏损情况，申请退回预缴的企业所得税或用于抵扣未来应缴税款。详细来说，企业在每个季度结束后，都需要根据当季的盈利情况预缴企业所得税。
此外，企业还需注意，亏损的结转和弥补需严格遵守相关法律法规。具体操作时，应咨询专业会计师或税务顾问，确保账务处理符合规定。企业还需定期检查年度报告和所得税申报表，确保所有信息准确无误。这有助于企业及时发现并解决财务问题，避免不必要的税务风险。
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算中应依法弥补亏损，确定清算所得，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。例如，某企业2013年7月停止生产经营，并办理注销登记。
弥补去年亏损需要严格遵循税法规定，通常所得税是按季度预缴，年终进行汇算清缴。假设今年一季度有利润3万元，那么在所得税季度申报时，需要按照3万元进行计算并申报缴纳，不能直接用这3万元来弥补去年的亏损。只有在年终进行所得税汇算清缴时，才有可能对以前年度的亏损进行调整。
具体要怎么操作呢？汇算清缴亏损如何弥补？1确定可弥补亏损年度填写《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明（来源上海税务）纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。第1列“年度”：填报公历年度。
企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定；后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴不能亏损的知识，如果大家对汇算清缴缴税会计分录可以不走以前年度损益调整吗还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。