煤矿企业汇算清缴？本文将从多个方面为你讲解煤炭企业所得税汇算清缴，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
1、借：固定资产 105，000 贷：银行存款 100，000 预计负债－弃置费用 5，000 接下来，每年需要计提利息费用。
2、在某些情况下，固定资产在废弃时会产生巨额的弃置费用，例如核电站的处理和环境恢复费用。这些费用可能占到固定资产成本的10%或更多，如果不将其提前计入固定资产的原值，并按照使用年限均匀分摊，那么在发生时一次性计入当年，会严重影响股东权益和报表可读性。
3、弃置费用通常是指根据企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出，是企业在购置固定资产时或者在特定期间内出于生产存货以外的其他目的而使用有关固定资产时所产生的拆卸、搬运和场地清理义务等支出。
如是查帐征收企业：缴纳时：借 应交税费——企业所得税 贷 银行存款 如有利润时计提：借 所得税 贷 应交税费——企业所得税 结转时：借 本年利润 贷 所得税 全年汇算清缴后“应交税费”如是贷方余额表示多交。可以申请退税（一般税务不太愿意）也可以放第二年抵扣。
首先，当企业在第一季度盈利并预缴了企业所得税，但整年结束时却出现亏损的情况，企业需要进行一系列的账务处理和税务调整。在账务处理方面，企业首先应该根据会计准则，准确记录和反映每个季度的财务状况和经营成果。第一季度盈利时，按照盈利金额计提并预缴企业所得税。
一般来说，已预缴的税款可以选择退回，或者用于抵扣未来应缴纳的税款。举个例子，假设某企业在第一季度盈利100万元，并按照规定预缴了25万元的企业所得税。但到年底结算时发现，由于市场变化和业务调整，企业全年实际上亏损了50万元。
对于这种情况下，企业是否可以申请退税，主要取决于年度终了时的总体盈利情况。如果企业在2019年度的清箅时，整体仍处于亏损状态，那么根据税法规定，企业在该年度内所缴纳的所得税，可以在亏损的额度内进行抵扣。如果亏损额度超过已缴纳的税款，超出部分可以申请退税。
对税法不允许的预提性质费用调增应纳税所得额，包括：应付职工薪酬、资产减值准备、坏账准备、存货跌价准备、持有至到期投资减值准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、煤矿企业的矿山维检费以及预提的租金、保险费、短期借款利息、矿产资源补偿费等其他预提费用、预计负债等等。
如果上年度企业亏损，本年度盈利，则先用盈利部分（实现的利润）弥补上年的亏损，所得余额再按规定进行企业所得税的缴纳。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
那23年就只申报22年12月的个税就可以了。
单位拖欠员工的工资，那么员工可以拨打12333向当地劳动部门进行投诉，也可以申请劳动仲裁进行维权。依据《工资支付暂行条例》第七条 工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应提前在最近的工作日支付。
元的工资应该交个人所得税45元；奖金共计14000元的扣税比例是根据你每月工资的比例来扣减的，如果你每月工资2500-4000元，那就是按14000*10%-25计算，应该是1375元，如果你每月工资加津贴超过4000元，那应该按14000*15%-125计算，应该是1975元。
1、所以，所提取的安全生产费用年末仍有余额，不纳入企业所得税汇算清缴的调整范畴，无需冲回。
2、企业计提费用，应于提取当年列支完毕，不得留至下年度。当计提余额预留在以后年度使用的，多计提的金额不得税前扣除，在当年度企业所得税汇算清缴时应予调增应纳税所得额。所以，该项费用当年度已计提而于年末仍留存余额的，在当年末应予红冲，不得多列支当年度费用。
3、因此，企业预提的安全生产费如果在2020年发生了实际支出，那么允许在企业所得税税前扣除；未使用完的安全生产费，属于预提的费用，尚未实际发生，不允许在企业所得税税前扣除。不允许在企业所得税税前扣除的部分，需要在年度汇算清缴时做纳税调增。
4、跨年调整多计提的所得税通过“以前年度损益调整”科目冲减。
1、因此，企业预提的安全生产费如果在2020年发生了实际支出，那么允许在企业所得税税前扣除；未使用完的安全生产费，属于预提的费用，尚未实际发生，不允许在企业所得税税前扣除。不允许在企业所得税税前扣除的部分，需要在年度汇算清缴时做纳税调增。
2、高危行业企业实际发生安全生产经费的可以税前扣除，预提的不能税前扣除。
3、企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。因此，高危行业企业实际发生安全生产经费的可以税前扣除，预提的不能税前扣除。
4、高危行业企业实际发生的安全生产费用，可以直接在税前扣除哦。但是呢，如果企业是按照有关规定预提的安全生产费用，那就不能在税前扣除啦。
1、六税两费减半征收的起止时间为2023年1月1日至2027年12月31日。具体来说，六税两费指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2、政策：我国实行资源税减半征收政策，该政策针对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，在50%的税额幅度内减征资源税等“六税两费”。“六税两费”包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
3、减半征收的税包括增值税小规模纳税人、资源税等。减半征收的税是指某些特定情况下，针对某些税种实行的优惠政策，即纳税人只需按照正常税额的一半进行缴纳。以下是关于减半征收税的更详细的解释：增值税小规模纳税人 增值税小规模纳税人可以享受的减半征收政策是针对其应纳税额的一部分进行减半征收。
4、年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控的需要，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
5、正面回答一般纳税人可以享受六税两费减半征收政策的条件：一般纳税人为小规模纳税人阶段性免征增值税；一般纳税人为企业所得税的小型微利企业享受六税两费减半征收政策；一般纳税人是个人所得税的个体工商户，可以享受。
综上就是汇算清缴小编关于煤矿企业汇算清缴知识的个人见解，如果能够提供给您解决煤炭企业所得税汇算清缴问题时的帮助，记得给我点赞哟。