汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴广宣的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴广宣费怎么填的过程中有帮助。
企业所得税汇算清缴时，A105060表的广告费和业务宣传费调整明细需按以下规则操作。首先，广告费支出的税前扣除限制为当年销售（营业）收入的15%，超出部分可逐年结转。特殊行业如化妆品、医药制造和饮料制造（不含酒）企业，扣除比例提升至30%，但烟草企业的烟草广告费和业务宣传费不允许扣除。
而《企业所得税年度纳税申报表》附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》，填报纳税人本年发生的全部广告费和业务宣传费支出的有关情况、按税收规定可扣除额、本年结转以后年度扣除额及以前年度累计结转扣除额等。不涉及业务招待费的调整。
在进行所得税汇算清缴时，如果需要调整费用，需要填写的具体表单是《纳税调整项目明细表》（A105000）和《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）。对于管理费用中的业务招费支出，应在A105000表的第15栏次进行填写。
汇算清缴时，通过《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行，填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。
税收滞纳金、加收利息：此类费用不得扣除，需调增应纳税所得额，填表A105000。 业务招待费支出：超出限额部分需调增应纳税所得额，填表A105000。 广告费和业务宣传费：超出15%限额的部分可结转以后年度扣除，需调增应纳税所得额，填表A105060、A105000。
1、目前没有年限限制。 我国法律仅规定了对于符合条件的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分可以在以后的纳税年度结转扣除，但是并未规定具体的结转年限，具体可以当当地税务局咨询。 职工教育经费和广告费与业务宣传费都是超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的。
2、我国法律仅规定了对于符合条件的广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15%的部分可以在以后的纳税年度结转扣除，但是并未规定具体的结转年限，具体可以当当地税务局咨询。
3、具体而言，企业在推广产品或服务时产生的广告费和业务宣传费，可以在一年或三年内逐步摊销。这样做的好处在于，它不仅能够帮助企业在财务报表上更为真实地反映经营活动，还能确保企业在遵守相关财务准则的同时，更好地规划和管理其资金。
4、目前没有年限限制。 职工教育经费和广告费与业务宣传费都是超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的。当年超过扣除限额部分可以结转以后纳税年度结转。
1、A公司为增值税一般纳税人，礼品增值税税率为17%，广宣费税前扣除比例为15%。A公司2016年度税前可以扣除的广告费和业务宣传费为155万元。A公司需要在企业所得税申报表附表（A105060）广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表中填写具体数据。
2、企业所得税汇算清缴调整项目详解收入类调整：视同销售：企业非货币性资产交换、捐赠等行为，需视同销售进行税额调整，如赞助支出100万元，需调增纳税（A105010， A105000）。 不征税收入：财政拨款、行政事业性收费等不属于应税收入，调减税额（A105040， A105000）。
3、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。其中销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。
4、一般企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予税前扣除；超过的部分准予在以后年度结转扣除；化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业不得扣除。
5、企业在会计实务中常面临广告费收入和支出的分类问题，特别是临近年末，所得税汇算清缴的重要性凸显。正确处理广告费业务，包括收入确认、所得税税前列支比例和区分广告费与业务宣传费至关重要。
6、同时，企业还应严格区分广告费和业务宣传费。《企业所得税税前扣除办法》第四十条规定，企业每一纳税年度的广告费用支出不超过销售（营业）收入2％的，可据实扣除。超过部分可无限期向以后纳税年度结转。
技术转让费开具的税率通常为增值税，税率为6%或低税率如3%。 具体税率可能根据地区和行业有所不同，以下是对技术转让费税率相关内容的详细解释：技术转让费涉及的主要税种为增值税。 技术转让属于服务范畴，因此相应的费用需要开具服务类的增值税专用发票。
对于技术转让费税率是按百分之六来进行收取的；技术的转让费一般是针对于企业的购买或者是对技术的使用而支付的费用；但对于转让费的给予标准这就需要由双方来进行协商处理。 对于技术转让费税率是多少？技术转让费的税率是6%。技术转让费，即企业购买或使用专有技术而支付的费用。
技术转让费，即企业购买或使用专有技术所需支付的费用。这包括在谈判技术贸易合同及执行技术贸易合同时的实际支出，以及转让方的提成收入。技术转让费属于营改增范畴，对于增值税一般纳税人来说，开具技术转让费发票时适用的税率为6%。
如果企业为一般纳税人，则技术转让适用税率为6%；如果企业为小规模纳税人，则技术转让适用税率为3%。注：12月31日之前，小规模纳税人可以适用1%的税率。
按特许权使用费所得计征个人所得税，每次收入不满4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按20% 比例税率征税。
1、在填写a104000期间费用明细表时，确保准确无误地填写费用项目名称、费用发生时间及费用金额等基本信息是首要步骤。接着，依据公司政策和具体要求，补充填写诸如费用审批人、费用归属部门等附加信息。这些信息的详细填写对于确保财务数据的准确性和透明度至关重要。
2、首先，期间费用明细表的填写与纳税调整项目明细表不同。账面上的金额直接填写，无需考虑纳税调整。其次，银行的转账手续费应填入第25行“其他”栏，而非第6行的“佣金和手续费”。接着，第4-6行涉及的业务招待费、广宣费、佣金和手续费，请参照A105000纳税调整项目明细表中的对应项目金额填写。
3、若为小型微利企业，则可免于填报期间费用明细表，相关费用直接在主表A100000中填写。
1、企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。计算基数包括主营业务收入、其他业务收入、税法上视同销售的收入及房地产开发企业销售未完工产品的收入等。
2、根据相关法律规定广告费税前扣除标准如下：普通公司的广告费税前扣除是需要依据其公司的一年的销售额的，对于一年销售额的百分之十五的部分作为广告费的税前扣除费用。对于一些特殊行业的公司如：医疗、护肤品，保养品等类型的公司，则是需要扣除其公司一年销售额的百分之三十的部分。
3、广告费和业务宣传费在企业所得税税前扣除比例，通常为当年销售（营业）收入的15%。然而，对于特定行业，税法允许扣除比例达到30%。这一政策在2017年41号文件中提出，并于2020年43号公告中延续至2025年底。企业应在计算税前扣除时，注意以下几个关键点。广告费与业务宣传费合并扣除。
4、广告费、业务宣传费不区分扣除标准，按照合计计算扣除标准。与生产经营无关的 非广告性质的赞助费在所得税前不得列支。广告费和业务宣传费支出，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除（无限期），与职工教育经费处理一致。
5、费用发生年度超出扣除限额部分可结转下年扣除。实务案例及所得税申报填报方面，以A公司2016年度为例，A公司2016年度营业收入为1000万元，发生广告费用140万元，同时，当年举办业宣传活动，赠送给不特定客户市价10万元的自产礼品。A公司为增值税一般纳税人，礼品增值税税率为17%，广宣费税前扣除比例为15%。
以上详细介绍了汇算清缴广宣费怎么填，也介绍了汇算清缴广宣，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。