本文小编给大家讲解的是汇算清缴调整凭证，以及汇算清缴调整表怎么填相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
年度报表的编制依据是会计账簿上的数据，而不是企业所得税纳税调整后的数据。所得税汇算清缴是针对应纳税所得额的调整，并不涉及对会计账簿的调整。因此，调整后的费用部分无需进行会计调整分录。
汇算清缴完成后，企业需要对财务报表进行相应调整。首先，若需补缴企业所得税，则应进行如下账务处理：借方记入“应交税费—应交企业所得税”，贷方记入“利润分配—未分配利润”。其次，需缴纳年度汇算清缴的应缴税款时，借方记入“银行存款”，贷方记入“应交税费—应交企业所得税”。
所得税汇算清缴是对应纳税所得额的调整，不是对会计账的调整。因此，调整后的那部分费用不做会计调整分录。
1、上年度错误科目的调账处理需要根据具体情况而定。若涉及损益类科目，则应通过“以前年度损益调整”科目来核算。依据《企业会计准则第29号———资产负债表日后事项》的规定，企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。
2、上年度错误科目的调账 涉及损益类科目的，通过“以前年度损益调整”科目核算。根据《企业会计准则第29号———资产负债表日后事项》规定，企业年度所得税汇算清缴事项属于资产负债表日后事项，应当按照资产负债表日后事项进行账务处理。
3、申报补缴时借：以前年度损益调整；贷：应交税费。缴纳税款后，根据缴税凭证：借：应交税费；贷：银行存款。由于上年度的本年利润已结转至利润分配科目，所以，以年度损益调整科目应结转，借：利润分配，贷：以前年度损益调整。
4、企业所得税的汇算清缴一般涉及两个方面的调整：一是会计调整，二是纳税调整。财务调整只是对会计差错做会计处理调整，因为应纳税所得额的计算是建立在会计利润总额的基础上的，而《企业所得税年度纳税申报单》及其相关进度表，是按照会计调整结果填写列的。
5、如为借方余额做相反的会计分录。调整以前年度费用的会计分录怎么做？与上年损益相关的科目需要通过“损益调整”科目反映，不能直接调整相应的损益科目。上年度的损益调整将按上年度计提或多或少，并可由“上年度损益调整”项目代替。借：以前年度损益调整（制造费用），贷：以前年度损益调整（管理费用）。
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
当企业所得税汇缴时发现不允许税前列支的费用，需要进行调增处理。具体步骤如下：确认费用性质：首先确认哪些费用不符合税前列支的规定。调整应纳税所得额：将这些费用从会计利润中剔除，并相应增加应纳税所得额。
贷期初未分配利润。如果账务处理过程中不存在记帐错误的原因，纳税调整仅仅是由于时间性差异造成的，例如由于实际尚未支付的工资不允许税前列支，那么账务处理上对于相关的工资不需做会计调整，只需做所得税纳税申报调整。因为税务和会计上的处理是不完全一致的，但是做帐时还是应当依据会计准则来做。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴调整凭证知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴调整表怎么填问题时的帮助，记得给我点赞哟。