罚没损失汇算清缴？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
合同违约金基于合同未按约定实现或者未实现，是合同双方约定的惩罚性赔偿或补偿性赔偿。违约金属于生产经营相关支出，可以税前扣除。
合同违约金是可以税前扣除的。根据相关法律规定，企业在成本、费用、税金、损失和其他支出等范围内，可以在税前扣除。而违约金也算损失的一种，故可以在税前扣除。
合同违约金可以在企业所得税前扣除，纳税人按照经济法规支付的违约金可以进行扣除。除此之外的话，企业所得税的税款和滞纳金是不能扣除。
合同违约金是可以税前扣除的，而行政性罚款和滞纳金则不允许税前扣除。根据《企业所得税法》第十条的规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失是不能扣除的，但纳税人按照经济合同规定支付的违约金和诉讼费并不在此列。这一规定为企业提供了明确的税务处理依据。
合同违约金是可以税前扣除的，行政性罚款和滞纳金不允许税前扣除。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第十条 在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除，但不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金和诉讼费。
营业外支出在企业所得税汇算清缴时，应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。营业外支出本意是指非经营项目的支出，在营业外支出中，按税法规定也有允许税前扣除的，如符合条件的捐赠支出、固定资产清理支出等；当然也包括不允许所得税前扣除的支出，比如罚没支出等。
借：营业外支出-罚没支出 贷：现金（或银行存款等）然而，当进行年度所得税汇算时，企业需要进行纳税调整。所有的罚没支出都需要被并入应纳税所得额中，以便准确计算所得税。这种调整确保了企业的财务报表更加准确，同时也符合税务法规的要求。
根据企业会计准则规定，行政、税务处罚等行政部分的罚没支出都属于企业非日常活动产生的经济利益的流出，在账务上都应计入“营业外支出”项目。会计分录如下：借：营业外支出-税收罚款贷：银行存款月底，转入“本年利润”科目，年底，企业所得税汇算清缴时，罚款不能在所得税前扣除，应调增应纳税所得额。
B.海关、国家外汇管理部门取得的其他罚没收入中央与地方各半，地方按属地原则分级管理。C.铁路公检法罚没收入全部上缴中央，但铁路系统其他罚没收入中央与地方各半，地方按属地原则分级管理，如铁路卫生罚没收入等。D.烟草罚没收入全额缴地方，按属地原则分级管理。
D.烟草罚没收入全额缴地方，按属地原则分级管理。E.出入境检验检疫机构的罚没收入中央与地方各半。F.证监会、保监会罚没收入没有明文规定。G.税务部门对违反税法规定的当事人加收的滞纳金及所处罚款随款入库，其他罚没收入按隶属关系缴库。H.省直垂直管理单位的罚没收入全额缴入省本级。
预提费用在税法规定下，除国家另有规定的6种特殊情形外，其余预提费用均不得在税前扣除。这6种情形包括：计提的银行贷款利息，计提的弃置费用，后付跨期租赁费，未取得全额发票的固定资产可暂按合同金额计入固定资产计税基础计提折旧，房地产企业特定的预提费用，核定批准的五类准备金支出。
利息费用：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
汇算清缴时不能在所得税前扣除的费用进行归纳，大致可分六种类型：（1）未取得发票的情形、（2）发票跨年过五年的情形、（3）总分公司串用发票的情形、（4）发票不合规的情形、（5）与取得收入无关的支出、（6）行政罚没支出。
值得注意的是，以下9项费用不得在所得税前扣除：与公司无关的费用、无发票费用、发票不合规费用、替他人支付的费用、非正式捐赠、行政罚没支出、资产减值、部分费用限额扣除、仅部分可扣除的费用。请关注众智财税智库获取更多财税知识，欢迎分享给身边有需要的朋友，共同探讨与学习。
第十条 纳税人的各种存货应以取得时的实际成本计价。纳税人外购存货的实际成本包括购货价格、购货费用和税金。 计入存货成本的税金是指购买、自制或委托加工存货发生的消费税、关税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额。 纳税人自制存货的成本包括制造费用等间接费用。
企业依据会计准则计提的各项资产减值损失（包括存货跌价准备、固定资产减值准备、长期股权投资减值准备、投资性房地产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备等）、坏账准备（金融、保险机构除外）未经国务院财政部、税务主管部门核定不允许税前扣除，汇算清缴时应作纳税调整。
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