汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关工伤补助汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习工伤补助金会计科目的过程中有帮助。
如果数额较大，要通过以前年度损益调增科目核算，如果数额较小，可列入当期损益。
汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
如果汇算清缴时，报表还没有报出，那就调整上年报表的未分配利润和应交税金，视同你上年末就已经补提了这个所得税，只是挂账，在本年交税。
汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。详细做法：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费一一应交所得税；贷：银行存款。
楼上的理论不适用，因为已经不是刚刚汇算清缴完毕了，收入和费用早就结转入未分配利润。如果现在还调整费用就会造成本年费用的减少，利润虚增。关于多提的电话费等管理费用，其实只要把多提部分冲了就可以。
1、汇算清缴职工薪酬表通常包括多个栏目，如职工姓名、身份证号码、岗位、基本工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、个人所得税等。在填写前，应仔细阅读表格说明，确保理解每个栏目的含义和填写要求。准确填写职工基本信息：职工姓名：应准确填写每位职工的全名。
2、确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
3、研究费用填写在A104000表第19行第3列“管理费用-研究费用”，管理费用-研发费用中的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金等填写在该处，不填写“职工薪酬”行次，同时需要填写A105050表对应各行次。
4、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填写完成后，需核对数据，确保正确无误。在完成此表后，需切换至《纳税调整项目明细表》（A105000）核对职工薪酬带出的金额是否正确，再切换至主表《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）进行数据核对。年度汇缴报表填写截止日期为5月31日。
辞退补偿金需要缴纳个人所得税。当个人因与用人单位解除劳动关系而获得的一次性补偿收入超出当地上一年职工平均工资的三倍时，超出部分需要缴纳个人所得税。计算方法是将个人获得的一次性经济补偿收入除以在该企业工作的年限，得出的商数作为月工资薪金收入，按照税法规定计算并缴纳个人所得税。
如果辞退补偿金的收入在当地上年职工平均工资三倍数额以内的部分，可以免征个人所得税；超过这一部分的金额，则需要按照规定缴纳个人所得税。
对于个人因与雇主解除劳动关系而获得的一次性补偿收入，包括由雇主支付的经济补偿金、生活补助费以及其他补贴等，若少于上年度职工平均工资三倍的金额，则可不征收个人所得税；而超出的部分，不纳入本年度综合收入，仅需按照综合所得税率表单独计算税额。
计算征收个人所得税。个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。
辞退补偿款要交个税，但其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。解除劳动合同的经济补偿款应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
根据税法规定，企业福利费的支出不得超过总工资的14%。若超出此比例，则需要在年终所得税汇算清缴时进行纳税调整。这一规定确保了企业在享受员工福利的同时，也需遵守税收法规。在会计记账方面，企业应按实际支出的福利费用进行记录。
不可以。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”文件未规定职工福利费可以结转以后年度进行扣除。
现行规定表明，职工福利费应当计入管理费用、销售费用或制造费用，且无需预先提取。根据规定，职工福利费的总额不得超过应付职工工资总额的14%。如果超出这个比例，超出的部分需要进行纳税调整。
在账务上不需要做调整，还是列支成本费用计算利润，在所得税申报上将超出部分计算出来加在利润金额后再计提申报企业所得税，或平时申报不做调整，在所得税汇缴清算时做所得税调整。
不可以。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”超出14%的部分，不做会计处理，只是在报所得税的时候，在扣除项目里只能写到14%的金额、超出部分不能从利润中扣除。
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