今天给各位分享捐赠扣除汇算清缴的知识，同时也会对捐赠汇算清缴所得税如何填列进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
根据《个人所得税法》第六条第二项的规定，个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，可以在一定条件下从应纳税所得额中扣除。具体来说，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
值得注意的是，个人捐赠需通过中国境内的社会团体或国家机关进行。捐赠额度并未超过捐赠人个税申报应纳税所得额30%时，捐赠即可抵扣相应个税。
捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。这意味着，如果捐赠金额超过了个人年度应纳税所得额的30%，则超出部分不能享受税收减免。扣除方式：个人将其所得对教育事业和其他社会公益事业的捐赠，在办理个人所得税自行申报时，准予在税前的所得额中全额扣除。
个人公益捐赠是可以通过税前扣除的方式抵扣个税的，关于抵扣金额则区分两种情况：①限额扣除，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中直接扣除；②全额扣除，也就是捐赠额可以据实从其应纳税所得额中扣除。
根据现行的税收法规，如果职工将收入的一部分捐赠给中国境内的社会团体或国家机关，用于教育及其他公益事业或帮助遭受自然灾害和贫困地区的灾民，捐赠金额不超过其当期个人所得税应纳税所得额的30%，则这部分捐款可以从其应纳税所得额中进行扣除。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
根据我国《个人所得税》法规定，个人的捐赠支出可以在税前进行全额扣除。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法 》第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
根据现行的税收法规，如果职工将收入的一部分捐赠给中国境内的社会团体或国家机关，用于教育及其他公益事业或帮助遭受自然灾害和贫困地区的灾民，捐赠金额不超过其当期个人所得税应纳税所得额的30%，则这部分捐款可以从其应纳税所得额中进行扣除。
1、具体到2018年的汇算清缴，如果亏损企业捐赠10万元，这笔支出不能在当年的应纳税所得额中直接扣除，必须等待未来三年内结转扣除。因此，企业在进行汇算清缴时，应准确计算并记录捐赠支出，确保符合税法规定。税务机关在审核亏损企业汇算清缴时，会重点关注捐赠支出的处理方式是否符合税法规定。
2、根据国家税务总局公告2018年第28号第五条和第六条的规定，在汇算清缴结束前企业应当取得税前扣除凭证。而根据财政部税务总局民政部公告2020年第27号的规定，自2020年1月1日起省级以上财政、税务、民政部门应当及时在官方网站上发布具备公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单公告。
3、第四条、第七条、第八条、第十三条有关资产损失证据资料、会计核算资料、纳税资料等相关资料报送的内容同时废止。特此公告。
4、需要在2018年的企业所得税汇算清缴时进行纳税调增。2019年如果公司正式处理，在会计上，通过以前年度损益调整将该资产减值损失追溯至2018年度；企业所得税应确认为2019年度的资产损失，在2019年度企业所得税汇算清缴时作为损失进行税前扣除，所有材料留存备查。
5、第三条明确，本公告适用于2017年度及以后的企业所得税汇算清缴工作，这意味着从2017年开始，企业将不再需要进行复杂的资产损失申报流程。因此，从2017年起，企业所得税税前扣除资产损失时，只需填写相应的表格，不必再进行繁琐的专项申报，这无疑简化了企业的税务申报程序，提高了工作效率。
6、企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除；超过部分准予在以后3年内扣除。政策依据：《财政部国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）第一条 手续费和佣金支出，即所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分，准予扣除。
1、捐款可以在一定条件下抵税。具体如下：企业用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。此外，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
2、企业捐款属于公益性质的支出，可以抵企业所得税，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。也就是企业捐款的税额最高可以抵扣年度利润总额12%以内的部分。
3、公益性捐赠抵税根据纳税人的主体不用，分为企业税收优惠和个人税收优惠。
4、捐款抵税政策的计算主要取决于捐赠者的身份，即个人或企业，以及捐款的金额和捐赠的对象。对于个人而言，如果捐款用于教育、扶贫、济困等公益慈善事业，那么捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
5、一般性公益捐赠支出扣除比例，以“应纳税所得额”的30%为上限。 简单说来，公益捐赠“抵税”，相当于捐赠额（限额内）不会被征税。 “抵税”效果与纳税人所适用的税率有很大关系。 工资薪金所得税率有3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
6、企业捐款可以抵企业所得税，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》 第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
发放工资，薪金没有代扣代缴个人所得税不得税前扣除，企业发放的工资，薪金如果没有代扣代缴个人所得税，不能证明其工资，薪金支出的属性，不允许在企业所得税前扣除。
所得税汇算清缴时已交所得税，只能是抵缴应缴纳的企业所得税（“本年累计实际已预缴所得税额”〈中华人民共和国企业所得税年度申报表主表（A类）〉第32栏），而不能作为企业所得税税前的扣除项。
汇算清缴时不能在所得税前扣除的费用进行归纳，大致可分六种类型：（1）未取得发票的情形、（2）发票跨年过五年的情形、（3）总分公司串用发票的情形、（4）发票不合规的情形、（5）与取得收入无关的支出、（6）行政罚没支出。
以上详细介绍了捐赠汇算清缴所得税如何填列，也介绍了捐赠扣除汇算清缴，作为一名财务人员，需要特别清楚，捐赠汇算清缴所得税如何填列及相关知识。