今天给各位分享汇算清缴应纳税的知识，同时也会对汇算清缴应纳税所得额超过300万元进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
汇算清缴为负数时，处理方式如下：主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》，点击数据进行对比，之后保存。企业盈利时才计提所得税如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题。
企业所得税为如果是负数，代表企业多缴税额分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。调整未分配利润，分录如下，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
若汇算清缴结果为负数： 会计分录：借：应交税费——应交所得税；贷：以前年度损益调整。 此时，还需调整未分配利润，会计分录：借：以前年度损益调整；贷：利润分配——未分配利润。以上会计分录反映了企业在汇算清缴后的财务调整过程，确保了财务报表的准确性和合规性。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
特殊情况包括企业获得当期退税或者冲销计算错误的税金，这些都会使所得税费用出现负数。这时，会计处理涉及调整递延所得税负债和资产，例如：确认递延所得税负债时，会计分录为：借记“所得税费用—递延所得税”，贷记“递延所得税负债”。
后“回来”的亏损，按照《企业会计准则》规定，需确认为递延所得税资产。以亏损100万元，税率25%为例，《企业会计准则》下应做如下分录：借：递延所得税资产 25万元 贷：所得税费用 25万元 在这种情况下，“所得税费用”在利润表上以负数形式体现，导致利润总额为-100万元，而利润净额为-125万元。
办理企业所得税汇算清缴过程中，发生应纳所得税额少于已预缴税额情况的，可以申请退税。
执行《企业会计准则》的单位，收到企业所得税退税款或需要补税的，需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整，同时“以前年度损益调整”余额要结转至所有者权益类科目“利润分配——未分配利润”，若上年度计提盈余公积的，还要按照比例结转至“盈余公积”。
汇算清缴退税的账务处理方式为：借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交所得税等”。具体解释如下：确认退税：当收到税务机关的退税通知时，企业应及时确认应退税额。这一步骤是确保企业对即将收到的退税款有明确的认知，为后续的账务处理做好准备。
收到退回的税款后，需要借记银行存款，并在应缴税款上记入应缴所得税。在此需要指出的是，借记银行存款时，应清楚记录退回的税额，以免出现会计错误。一般来说，所得税申报表的会计处理需要从多个角度进行调整。企业应及时跟进税务局的退税情况，以便进行相应的会计处理。
1、企业所得税汇算清缴的应交增值税明细表怎么填？需要根据实际情况填列以下表：在纳税调整项目明细表第15栏中填写管理费用—业务招费支出的金额 根据企业所得税税法填报规定，该表填报纳税人财务与税法不一致的地方，即是纳税调整的项目和金额。
2、在增值税申报过程中，对于年初未交数的填写有着明确的规定。此部分应填列上年末未交的增值税，即上年12月的应纳税额。需要注意的是，这一数据并无累计数，需单独列出。本期已交数的填写同样重要。本月数应填上月的应纳税额，即反映本月实际交纳的税额。
3、上述业务的企业会计处理如下： 借：管理费用/销售费用/营业外支出97万元 贷：库存商品80万元 应交税金——应交 增值税 （销项税额）17万元 上述各项业务均应按以下填报方法处理： 第一：在年度汇算清缴申报时，在附表一“收入明细表”第十三行“视同销售收入”填列金额100万元。
应纳税所得额1万多的处理方式需依据具体情况而定。无需办理汇算情形根据2023年度个人所得税综合所得汇算清缴公告，若综合所得收入全年不超过12万元，或者需补税金额不超过400元，且无其他特殊情况导致额外申报或补税，通常无需办理汇算，也不会涉及退税。
需要补交税款1万多。一般情况下，如果有应纳税所得额，还要看预缴个税和应缴纳个税差额，预缴大于应缴就是退税，预缴小于应缴就是需要补税。
个人所得税一万块钱扣290元。一万元工资中，超出5000元的部分需要缴纳个人所得税。根据超额累进税率，应纳税所得额计算公式为：月收入减去五险一金、起征点、依法确定的其他扣除和专项附加扣除后的金额，再乘以适用税率，最后减去速算扣除数。
对于不超过1万元的应纳税所得额部分，适用税率为3%。 对于超过1万元至25万元之间的应纳税所得额部分，适用税率为10%。 对于超过25万元至50万元之间的应纳税所得额部分，适用税率为20%。 对于超过50万元至100万元之间的应纳税所得额部分，适用税率为30%。
在会计上，所得税费用是企业应支付给政府的税费，被视为一种费用。当进行汇算清缴时，需要将所得税费用记入相应的会计账户。具体会计分录操作 借：所得税费用账户这一科目表示企业因经营所得而应承担的税费。在记录时，借方表示费用的增加。
会计分录：借：应交税金应交企业所得税；贷：银行存款。跨年5月30日前汇算清缴应补缴税额：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应交税金应交企业所得税。缴纳应补税款时：会计分录：借：应交税金应交企业所得税；贷：银行存款。
汇算清缴企业所得税会计分录为： 借：所得税费用账户。 贷：应交税费-企业所得税账户。详细解释如下：所得税费用的计算与计提 企业所得税是根据企业年度应纳税所得额计算的。在汇算清缴时，会计需要计算全年的应纳税所得额，并据此计提所得税费用。这一费用被记录在“所得税费用账户”的借方。
通过上述对汇算清缴应纳税的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。