汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关实务辅导汇算清缴的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴实操视频的过程中有帮助。
《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算中应依法弥补亏损，确定清算所得，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。例如，某企业2013年7月停止生产经营，并办理注销登记。
第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。
此外，企业还需注意，亏损的结转和弥补需严格遵守相关法律法规。具体操作时，应咨询专业会计师或税务顾问，确保账务处理符合规定。企业还需定期检查年度报告和所得税申报表，确保所有信息准确无误。这有助于企业及时发现并解决财务问题，避免不必要的税务风险。
弥补去年亏损需要严格遵循税法规定，通常所得税是按季度预缴，年终进行汇算清缴。假设今年一季度有利润3万元，那么在所得税季度申报时，需要按照3万元进行计算并申报缴纳，不能直接用这3万元来弥补去年的亏损。只有在年终进行所得税汇算清缴时，才有可能对以前年度的亏损进行调整。
具体要怎么操作呢？汇算清缴亏损如何弥补？1确定可弥补亏损年度填写《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明（来源上海税务）纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。第1列“年度”：填报公历年度。
1、个税年度汇算实务：退税额计算与申报表填报（二）彭怀文 【案例-2】2019年度居民个人钱某每月工资1万元、个人缴付三险一金2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。
2、在APP或网站上选择2025年度作为退税年度。进入“综合所得年度汇算”模块，开始退税申报。填写申报表：根据提示，逐步填写申报表，包括收入、扣除、免税收入、已缴税款等信息。注意：确保所有信息真实、准确，避免虚假申报。提交申报并等待审核：完成申报表填写后，仔细核对无误后提交。
3、登录账号：打开个税APP，使用你的身份证号或手机号进行登录。如果是首次使用，可能需要进行注册和实名认证。申请退税 进入综合所得年度汇算：登录后，在首页点击“综合所得年度汇算”模块。选择对应的年度（例如2023年），并仔细阅读相关提示信息。
4、个税退税需要遵守安装并登录个人所得税软件→进入年度汇算→申报界面选择填报方式→确认信息→填报数据→计算税款→提交申报→退（补）税的流程。若是在最后显示的退税金额是零，那么可以返回上一步，重新选择一下记税方式。
5、下载并登录税务APP或访问税务局网站：下载“个人所得税”APP或访问国家税务总局官方网站，使用身份证件信息进行登录。进入综合所得年度汇算模块：在APP或网站上找到“综合所得年度汇算”模块，点击进入。选择申报方式：根据个人情况选择“我需要申报表预填服务”或“我要自行申报”。
1、以下是关于企业所得税汇算清缴鉴证实务领域的专家郭洪荣的详细介绍：郭洪荣，拥有丰富的专业背景和实践经验，他目前担任中国注册税务师协会的第三届理事会理事，积极参与协会的决策和管理。在北京市层面，他更是担任了北京市注册税务师协会的副会长常务理事，对于北京地区的税务事务有着深厚的影响力。
2、汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
3、企业高层管理者离职，则需要离任审计；在进行投标时，则需要出具投标审计。汇算清缴是一个汉语词汇是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。
4、企业汇算清缴需要鉴证报告的有如下几类： （一）企业财产损失。纳税人向税务机关提出企业财产损失或金融企业呆账损失税前扣除申请的； （二）房地产开发企业年度纳税申报。
5、《税审报告》的全称是《年度企业所得税汇算清缴鉴证报告》，指企业的年度企业所得税汇算清缴由第三方事务所审核，出具经过协会备案的鉴证报告。
1、借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。
2、在进行企业年度汇算清缴时，若发现有需要调增的所得税部分，以下为具体的分录方式：首先，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税费-企业所得税”账户。这个步骤主要用以调整之前年度的损益情况，以准确反映企业实际的税负水平。紧接着，借记“应交税费-企业所得税”账户，贷记“银行存款”账户。
3、汇算清缴中的调增和调减，是由于税法和会计法在所得税前扣除规定上存在差异而产生的。调增会计分录通常为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—应交所得税”。这一操作反映了企业在过去会计年度中，因某些事项导致税前扣除额增加，需要补缴所得税的情况。
4、分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同样需要调整未分配利润，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
5、根据会计准则，调增所得税应当计入当期损益。以下是汇算清缴所得税调增的会计分录：假设在进行汇算清缴时，某企业发现实际应纳税额为100，000元，而已经缴纳的预缴税款为80，000元，因此需要调增所得税20，000元。
企业预缴所得税需要计提，包括个人所得税的计提和企业所得税的计提。而企业在进行年度企业所得税汇算清缴工作时，应当确认企业是否存在多缴的税费，若存在多缴的税费则应当对多计提的所得税进行冲销。
企业是否存在虚开发票，虚列人工费用等虚增成本费用的情况 企业是否存在职工福利费、职工教育费、工会经费、业务招待费、广告和业务宣传费、佣金手续费等扣除费用超标而汇算清缴未做或漏做纳税调整的情况。
例如，甲公司2011年销售手机100万台，根据权责发生制及谨慎性原则，年底按每台30元计提售后服务费，计提销售费用3000万元，待下年实际发生维修服务时冲减预计负债。那么甲公司计提的3000万元销售费用在汇算清缴时要作纳税调增，待实际发生时再作纳税调减。
以及因罚款和滞纳金产生的额外费用4500元，合计63500元；同时贷记“银行存款”账户，以记录这部分资金的流出。值得注意的是，罚款和滞纳金在会计上被归类为“营业外支出”，并且这部分支出是不允许在税前扣除的。因此，在年终进行汇算清缴时，需对此类支出进行纳税调整，确保税务处理的准确性。
1、企业年度终了，进行年度汇算清缴申报工作，财务人员需提前准备。以下是2023年度企业所得税汇算清缴申报表及填报说明的全面汇总，建议财务人员收藏备用。申报工作在1月-5月31日进行，流程较长。此阶段需完成年度企业所得税汇算清缴。
2、资产处置损益明细表 账面价值（1）列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
3、年度企业所得税汇算清缴操作指南网上申报流程：登录电子税务局，选择“税费申报及缴纳”模块，点击“居民企业所得税年度申报”，按提示填写申报表，完成申报。报表填写顺序：先进行数据初始化，填写申报表，核对无误后提交申报。
4、企业所得税年度纳税申报表填报说明：（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。
以上详细介绍了汇算清缴实操视频，也介绍了实务辅导汇算清缴，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴实操视频及相关知识。