今天给各位分享汇算清缴凭证摘要的知识，同时也会对汇算清缴调整分录摘要进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、确定数据之后，多交的所得税，要做冲减上一年度多计提的所得税，以增加年度的利润总额。已计提所得税200元，已交。汇算清缴时确定应交180元，应退20元，未退。
2、纳税人补缴所得税的会计处理：汇算清缴补缴的所得税是指纳税人补缴税款，补缴税款的会计处理，需要根据《会计法》、《会计准则》等有关法律法规进行记账处理。
3、【法律依据】《个人所得税法》第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
银行手续费汇算清缴填在企业所得税汇算清缴的费用扣除中。银行手续费在企业所得税汇算清缴中是可以扣除的费用。企业与合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同后，产生的手续费和佣金支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时予以扣除。这一扣除额的上限是确认收入金额的5%。
企业所得税汇算清缴的时候，银行手续填写在期间费用明细表的财务费用的佣金和手续费栏次。银行手续费通过财务费用科目核算，费用增加计入借方，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方。银行手续费账务处理是，借：财务费用—手续费，贷：银行存款等科目。
正面回答收到的利息和支付的利息合计净额填写到“账务费用-利息收支”；利息净支出，填写正数；利息净收入填写负数。银行的电汇手续费、小额账户管理费及其它的收费填写到“财务费用-其它”；不能填写在“佣金和招手续费”。
汇算清缴里的佣金和手续费指的销售佣金和手续费。银行电汇等手续费以及工本费不要填写到这里，要填写到财务费用“其他”里面。
收到的利息和支付的利息合计净额填写到“财务费用-利息收支”，利息净支出，填写正数，利息净收入填写负数。
首先，期间费用明细表的填写与纳税调整项目明细表不同。账面上的金额直接填写，无需考虑纳税调整。其次，银行的转账手续费应填入第25行“其他”栏，而非第6行的“佣金和手续费”。接着，第4-6行涉及的业务招待费、广宣费、佣金和手续费，请参照A105000纳税调整项目明细表中的对应项目金额填写。
1、超过5000元的部分按照以上税率表以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
2、在年度申报时退税：在每年的个人所得税年度申报时，如果纳税人发现自己已经缴纳的个人所得税多于应缴税款，可以通过填写《个人所得税年度汇算清缴申报表》来申请退税。具体步骤如下：a. 在年度申报时填写《个人所得税年度汇算清缴申报表》，将实际缴纳的税款和应缴税款进行比对。
3、汇算清缴补缴的是上年度应交税款，不是多交的，不可以抵今年的所得税税款，只有多交的可以。比如：企业预交所得税10万元，汇算清缴调整后应交税款7万元，多交的3万元可以抵今年的税款；如果预交7万元，应交10万元，汇算清缴时补缴了3万元，这三万元是上年应缴额，不能用来抵今年的税款。
4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
5、支付时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 根据2008年1月1日实施的企业所得税法规定，企业应遵循以下税务申报流程： 企业所得税实行按月或季度预缴，预缴申报应在季度或月份结束后的十五日内进行，无论盈亏。
6、个税年度汇算清缴计算公式 综合所得年度应纳个人所得税=（综合所得减专项扣除-6万元-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）*税率-年度速算扣除数。个人综合所得=工资薪金所得+（劳务报酬所得加特许权使用费）*80%+稿酬所得*80%*70%。
汇算清缴纳税调整后不要调整财务报表。汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。
汇算清缴不需要调整财务报表，只需要调整财务报表——利润表中的利润总额，也就是将会计利润调整为应纳税额。
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，不需要进行财务账的调整，因为只是报税的变换，与实际账务处理无关。纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
关于“公务接待费”：干部聚餐如果是因为公务活动而产生的，那么应当计入“公务接待费”。这是因为公务接待费是指因公务活动而发生的接待费用，包括餐费、交通费用等。这些费用是为了顺利开展公务活动而不可避免的。
会务接待、公餐宴请、会议费、公用取暖费等等。 税法上没有把招待费分为“公务”和“业务”，只要是招待性质的支出，就应列入“业务招待费”科目核算，不管你在凭证摘要里，在招待费前缀上什么定语，都要计入此科目，支出的40%部分在税后列支（当然是汇算清缴的调整时）。
招待费具体范围如下：因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。因企业生产经营需要赠送纪念品的开支。因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。
列支，一种意思就是属于那个科目的范围，比如说，某某来报销，财务科长会批示：管理费用的办公费列支、差旅费列支等等。第二中意思，就是这个费用按税法规定是否允许计入成本，企业所得税汇算清缴的文件里经常用到，哪些费用可以税前列支，哪些不可以税前列支。
财务用语中出现列支是指把“支出”项目计入（列入）成本费用。税前列支中的“税”指的是企业所得税。税前列支就是税前利润中可以抵扣的费用。由于会计法和税法存在了某些方面的差异，会计账务处理和税务处理对企业的收入与费用的认定口径不相同。
财务里列支的意思是指记录支出并列入相关账目中。详细解释如下：在财务管理中，列支是一个重要的术语，与企业的日常运营和财务管理活动紧密相关。具体来说，财务列支主要涉及到以下几个方面：支出记录：当企业或个人发生一项支出时，需要及时、准确地记录下来。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴凭证摘要知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴调整分录摘要问题时的帮助，记得给我点赞哟。