今天给各位分享折旧调减汇算清缴的知识，同时也会对汇算清缴的资产折旧及纳税调整明细表怎么填写?进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
1、假如一项固定资产原值360000元，本年折旧额6000元，享受加速折旧优惠政策一次性加速折旧。
2、落实税收优惠政策。本年度内享受相关文件规定的资产加速折旧、摊销和一次性扣除优惠政策的纳税人，在月（季）度预缴纳税申报时对其相应资产的折旧、摊销金额进行纳税调整，以调减其应纳税所得额。（2）实施减免税核算。
3、第一步，首先点击打开excel软件，绘制一个表格框架。第二步，然后填写表格的标题文字内容：固定资产加速折旧（扣除）明细表。第三步，接着填写金额单位的文字内容。第四步，再填写表格抬头的文字内容。如图所示：第五步，最后填写项目一列的文字内容。第六步，这样就好了。
以上述文件精神，用政府补助建立的固定资产，该资产产生的折旧费，汇算清缴时应纳税所得额是应该调增，不是需要调减。
【法律分析】：固定资产一次性折旧政策只是税收优惠政策，账务处理仍需按会计准则处理，由此会造成税务处理与会计处理不一致，以后该固定资产发生的累计折旧在企业所得税汇算清缴时需要进行纳税调增，直至该固定资产提完折旧。
首先，对于与日常经营活动相关的补助，按照准则，应根据经济实质计入其他收益或冲减相关成本费用。如果补助与销售等经营行为紧密相连，如增值税即征即退，视为与日常活动相关。其次，政府补助的会计处理有总额法和净额法两种。总额法是在确认时全额计入收益，而净额法则作为资产账面价值或成本费用的扣减。
企业所得税汇算清缴需要调整的项目主要有以下几个方面： 收入类调整项目 企业在计算应纳税所得额时，需要对各项收入进行全面审查。其中涉及调整的项目主要包括非正常或非经营活动的收入，如政府补助、资产处置收益等。
在汇算清缴中，企业需准确记录会计处理，包括递延收益的确认、固定资产折旧、固定资产处置对递延收益的影响等，确保税务申报与会计核算相匹配。特别是对于政府补助的不征税收入处理，企业需根据选择的处理方式，准确进行纳税调整，确保汇算清缴的准确性。
形成的资产计算的折旧、摊销也不得扣除。因此，政府奖励资金的税务处理需谨慎，仅在满足特定条件时可作为不征税收入处理，并且不征税收入的支出所形成的费用和资产折旧、摊销均不得扣除。未满足条件时，奖励资金应在收到当期作为应税收入缴纳增值税。更多财税问题，欢迎关注微信公众号：轻松财税。
第1列“资产原值”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
首先，需要计算固定资产在第二年的折旧额。根据加速折旧法的原则，第二年的折旧额会比直线法下的折旧额要高。具体计算方法可以参考相关的财税政策或咨询专业人士。其次，需要在纳税申报表中进行相应的调整。具体调整方式可能因不同的纳税申报系统而有所不同，需要参考相关的操作指南或咨询税务人员。
按照要求，应对该项折旧做以下调整：在汇算清缴所得税时，应从计算得出的应纳税所得额减去本年度计提折旧的累计数，然后把这个累计数除以2，再从计算出的所得额中减出。这样就符合税务机关的要求了。
在汇算清缴时，调整多计提的折旧为：借：管理费用-折旧费（红字）贷：累计折旧 汇算清缴之后，调整上年度计提的折旧为：借：以前年度损益调整 贷：累计折旧 结转时：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 以前年度损益调整账户：账户性质：损益类账户。
首先，固定资产折旧范围上，会计和税法可能有所不同，表-1展示了这两个规定的对比。会计上可能需要折旧的部分，税法可能不认可，这就需要调整税务报告中的折旧额，影响纳税所得额。其次，折旧起止时间的差异在表-3中有详细说明，可能会影响会计与税务的折旧额计算。
以后年度是应该把当年计提折旧的金额汇算清缴的时候纳税调整。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
1、在选择一次性计入的情况下，由于会计上按规定分期计提折旧，因此存在税会差异。具体来说，在一次性计入的当年，企业需要在汇算清缴时进行纳税调减，而在之后的会计计提折旧的年度，企业则需要在汇算清缴时进行纳税调增。
2、在选择一次性计入的情况下，由于会计仍按规定分期计提折旧，因此是属于税会差异。在汇算清缴一次性计入的当年，就做调减处理，而在之后的会计计提折旧的年限内，汇算清缴时，所得税应做调增处理。
3、企业会计折旧年限长于税法最低折旧年限时，会计与税法之间无差异。应按会计年限计算折旧扣除，无需在年度汇算清缴时进行纳税调整，简化了纳税调整成本。会计上提取减值准备的固定资产折旧，税法规定需进行纳税调增。尽管固定资产账面净值减少，但计税基础未调整，可按税法确定的计税基础计算折旧扣除。
4、首先，固定资产折旧范围上，会计和税法可能有所不同，表-1展示了这两个规定的对比。会计上可能需要折旧的部分，税法可能不认可，这就需要调整税务报告中的折旧额，影响纳税所得额。其次，折旧起止时间的差异在表-3中有详细说明，可能会影响会计与税务的折旧额计算。
5、虽然企业会计准则和税法存在差异。这种差异可以通过递延所得税资产或者递延所得税负债来调整。但在实际工作中，我们的一般操作还是按照税法规定的去做比较合适。尤其是固定资产折旧，没必要给所得税汇算清缴审计时增添麻烦（进行纳税调整），对避免税政稽查和实际账务操作也有好处。
1、汇算清缴在以下情况可以调减： 成本、费用的多计：在汇算清缴过程中，如果发现企业在之前年度多计了某些成本或费用，这些多计的部分可以在当年的汇算清缴中进行调减，以确保税务报表的准确性。这是基于会计原则中对成本和费用真实、合理记录的要求。
2、汇算清缴中的调减项主要包括多预缴的税款、超过应纳税额预缴的税款以及根据税收优惠政策可以抵减的税额等。汇算清缴是企业或个人在年度结束后对其全年应纳税额进行汇总计算，并结清应缴税款的流程。在这一过程中的调减项是指对预缴税款或税收优惠政策等进行的调整减少。
3、汇算清缴调增调减的项目主要包括：应纳税所得额的调整、抵扣项目的调整、资产类科目的调整以及其他需调整的项目。应纳税所得额的调整 在汇算清缴过程中，对应纳税所得额的调整是重要环节。主要包括对收入、成本、费用等各项目的核实和重新计算。
4、在企业年度所得税汇算清缴中，调增和调减是常见的操作。调增主要是指企业在实际应纳税所得额高于预缴税款时，需要对预缴税款进行调整。这种情况可能发生在企业未将某些收入计入预缴税款，或未能充分扣除某些费用的情况下。因此，企业在汇算清缴时需要进行调增处理。
5、汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。超额工会经费（工资总额的2%）需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。
6、具体的时间点会根据企业的具体情况和当地税务部门的规定有所不同。通常情况下，汇算清缴工作会在次年的年初开始，企业需要按照税务部门的要求进行申报和缴纳。在进行汇算清缴时，企业需要对一些项目进行调整，比如对于因为一些税收优惠政策导致应纳税额减少的情况就需要进行相应的调减处理。
1、在处理固定资产未计提折旧情况时，若固定资产已达到税法规定的最低使用年限，无需进行纳税调整。然而，若未达到规定的最低年限，则需进行相关调整。企业所得税法实施条例规定，除非有特殊规定，固定资产折旧计算应不低于税法规定的最低年限。
2、固定资产当年没有计提折旧，如果已达到的税法规定最低年限的，汇算清缴不要做纳税调整。少于税法规定最低年限的，需要调整。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。
3、如果今年补提折旧费，不允许税前扣除，年终汇算清缴要调增应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
4、我公司今年新购的固定资产未提取残值，在年底汇算清缴时需作可抵扣暂性差异，纳税调整吗？——新《企业所得税法》对固定资产折旧问题的规定有两大变化：一是预计净残值，二是折旧年限。
5、固定资产提取减值准备不需要报备，但所得税清算需要进行纳税调整。（因为税法规定在损失发生时可以扣除）按直线法计提折旧不要报备，采用加速折旧法如要不进行纳税调整的话需先报批准。不然所得税汇算清缴要进行纳税调整。当年少提折旧在当年可调整，跨期调整在所得税清算是不允许扣除。
综上就是汇算清缴小编关于折旧调减汇算清缴知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴的资产折旧及纳税调整明细表怎么填写?问题时的帮助，记得给我点赞哟。