今天给各位分享汇算清缴案例分享的知识，同时也会对汇算清缴实例进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的与取得应税收入有关的资产损失，包括多种类型，比如现金、存款损失、坏账、贷款、股权投资损失、固定资产和存货的损失、自然灾害等不可抗力造成的损失。
企业所得税汇算清缴时，资产损失税前扣除是关键环节。一张名为资产损失税前扣除及纳税调整明细表（A105090）的申报表，对于企业来说不可或缺。许多财务人员在完成汇算清缴时可能忽略了这张表格的填写，尤其是对于那些在年度内发生资产损失的企业。
你单位发生资产损失必需填报A105090表，这是财务准则规硬性规定的事情，如果不报、漏报、瞒报，谎报都是财务人员的职责，要对财务人员进行批评教育，常规的报表的内容是：数字真是、内容完整、字迹工整。
1、免费咨询老师 老师解答 靖曦老师 | 官方答疑老师 职称： 高级会计师，初级会计师，中级会计师 汇算清缴退回的所得税，冲减所得税费用，因是小企业会计准则，按未来适用法，转为本年利润即可。
2、一）企业所得税调增一般来说，是超过规定扣除部分的费用，是要做所得税调增的，企业所得税税前扣除部分，超过所得税税前扣除标准的，不能扣除，需要调增所得税税额。
3、全年应纳企业所得税税额=591×25%=1475（万元） （6）当年应退企业所得税税额=150—1475=25（万元） 要求： 根据上述资料和相关税收法律制度的规定，回答下列问题： （1）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。
4、在汇算清缴过程中，使用“个人所得税”APP可以便捷试算本人当年应补税额是否超过400元，有效解决手工计算易出错、判断失误等问题，轻松完成2019年度汇算清缴。补税额是否超过400元是许多纳税人的首要关注点。
5、居民个人的工资个人所得税，是按年征收、按月预缴、年终汇算清缴，每月采用的是累计预扣法。如果要问是按年算还是按月算，那么肯定是按年算的，但是每月按照规定预缴，全年汇算清缴，多退少补。
1、对于那些对申报表填写不熟悉的，只需直接参照这些实例操作即可，无需过多担忧。
2、企业所得税汇算清缴中关于固定资产一次性扣除的填写方法，主要涉及在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）的填报。此政策针对新购设备、器具，允许在税务上一次性扣除，有效期为2018年1月日至2020年12月31日。
3、在处置固定资产后，需要关注资产损失的税前扣除及纳税调整情况。比如，设备处置出现损失时，需要填写A105090资产损失税前扣除及纳税人调整明细表。对于第5列资产计税基础，它指的是纳税人计算损失时的资产计税基础，包括涉及的不得抵扣的增值税进项税额。
4、汇算清缴纳税调整项目在企业所得税汇算清缴期间，即1月1日至5月31日，需进行调整。涉及资产损失、折旧、摊销、广告费、职工薪酬等项目。接下来，我们通过详细案例对各调整项目进行填报说明。
5、固定资产的企业所得税汇算清缴主要涉及5种情形，总结如下： 固定资产盘盈； 固定资产盘亏； 固定资产报废； 固定资产销售； 固定资产加速折旧。
上述整理的资料信息介绍了汇算清缴案例分享的知识，如果大家对汇算清缴实例还有什么疑问，可以咨询汇算清缴的老师们。