会计汇算清缴课程，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、同时，需调整未分配利润，会计分录为：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。若汇算清缴结果显示企业多缴了税款，则会计分录应为：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。同样地，需调整未分配利润，会计分录为：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
2、汇算清缴会计分录主要包括以下几个步骤： 所得税费用计算与计提。在汇算清缴期间，根据年度盈利状况计算应缴纳的所得税费用，并做出会计分录计提处理。一般借：所得税费用，贷：应交税费-所得税。 清缴增值税及其附加税费。
3、汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。
当企业进入季度末，需要缴纳季度所得税时，应进行如下会计处理：借方记录“银行存款”账户，贷方则记录“应交税金--应交企业所得税”账户。这意味着企业已经将相应的资金存入银行账户，准备用于支付季度所得税。除此之外，企业在年度终了时，还需要进行年度汇算清缴。
计算汇算清缴所得税额：基于全年收入，扣除相应的费用后，计算出应纳税所得额，再依据所得税税率得出应缴纳的税额。这一过程需要与已预缴的税款进行比较，确定是否需要补缴或退税。申报汇算清缴所得税：纳税人应在次年的1月1日至3月31日期间，向税务机关提交申报。
企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。
1、年度汇算清缴的会计分录主要包括两部分：利润汇算清缴和税费汇算清缴。在利润汇算清缴中，要关注利润分配和所得税费用的清算；在税费汇算清缴中，要关注税费的支付情况。通过准确的会计分录，可以清晰反映企业的财务状况和税务情况。
2、所得税年度汇算清缴分录：按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税，贷：应交税金--应交企业所得税。缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税，贷：银行存款。
3、若需补缴税款，会计分录应为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。同时，需调整未分配利润，会计分录为：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。若汇算清缴结果显示企业多缴了税款，则会计分录应为：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
小企业会计准则所得税汇算清缴，补交企业所得税的会计分录是，借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—应交企业所得税。借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款—某某开户行。
汇算清缴，是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，对已预交的税款实行多退少补。
小企业会计准则汇算清缴时补缴所得税的会计分录主要涉及盈余公积、资产负债表调整两个部分。首先，关于盈余公积账务处理，依据小企业会计准则，企业提取盈余公积并非强制要求，可以不进行提取。在实际操作中，企业应根据自身经营情况及发展战略自主决定是否提取盈余公积。
小企业会计准则是未来适用法，也就是说，以前年度的收支，在本期发生了退回等，确认为本期收支。所有称为未来适用法，不用追溯，所有没有“以前年度损益调整”科目。
一般调增调减汇算清缴调表不调账，计入的是应补或退的税金。
汇算清缴：退税：首先冲掉之前多计提的所得税费用：借：应交税费-应交企业所得税，贷：所得税费用，利润-未分配利润（小企业会计准则），或以前年度损益调整。按照汇算清缴本期应退税额的金额：借：其他应收款，贷：应交税费-应交企业所得税，实际收到退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款。
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