汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴递延负债的会计知识，希望对于会计朋友学习递延所得税负债汇算清缴时调增还是减的过程中有帮助。
实际工作中需要用到递延所得税资产或负债分录。一般是在进行年度汇算清缴，将利润总额调整至应纳税所得额时，有永久性差异和暂时性差异。对于暂时性差异，要*企业所得税税率提取递延所得税资产或负债。
执行新会计准则的企业的企业，使用这两个科目；企业的资产和负债的账面价值与其计税基础不同，造成了暂时性差异。
什么时候用到两个科目：资产负债表日、企业合并 企业应于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的，确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用（或收益）。
递延所得税的具体应用 在企业会计中，当资产或负债的账面价值与其计税基础存在差异时，就会产生暂时性差异。这种差异可能会导致未来期间需要调整应纳税所得额的情况。为了准确反映这种差异及其对未来税务负担的影响，企业会使用递延所得税。
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
这种差异可能是由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异造成的，这时会计与税法下的计算值会出现暂时性不等，进而导致税款得以递延或预付。此外，在某些特定业务场景下，如会计政策变更等情形下，也需要运用递延所得税的概念。
1、企业汇算清缴是指企业在年度终了后，按照税法规定对全年应纳税所得额和应纳所得税额进行核算、申报、缴纳税款的过程。下面将详细介绍企业汇算清缴的操作流程。准备相关资料 企业在进行汇算清缴前，需要准备相关资料，包括企业年度财务报表、税务申报表、发票、凭证等。
2、明确操作流程步骤 纳税人自清算终了之日起十五日内，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。进行企业所得税汇算清缴。电子申报则需要在电子税务局进行申报。具体操作流程可以参考以下步骤。
3、汇算清缴具体操作步骤为：首先自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表；然后向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。
4、“所得税汇算清缴的具体操作流程是：填写纳税申报表并附送相关材料；税务机关受理申请，并审核所报送材料；结清税款。【法律依据】《企业所得税汇算清缴管理办法》第四条，纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。
企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。
先冲预提，做以下分录：借：所得税费用 （红字）贷：应交税费--应交企业所得税 （红字）收到退税借：银行存款借： 应交税费--应交企业所得税对于符合规定的研发费用，在企业所得税年度汇算清缴时，实行自行申报并加计扣除办法。
提供已经交税的税单，已申报的所得税年度纳税申报表，退税的申请表就可以。
需要申请退税的情形有：企业所得税汇算清缴：企业所得税预缴阶段，有些税收优惠是不能享受的，比如加计扣除。如果企业有研发新产品、新工艺，在汇算清缴时进行加计扣除，需要做纳税调减。
申报流程与注意事项 纳税人在享受个人所得税加计扣除时，需要按照税务部门的规定进行申报。一般来说，纳税人需要在年度汇算清缴时，将符合条件的加计扣除项目及相关证明材料提交给税务部门。在申报过程中，纳税人需要注意确保所提供信息的真实性和准确性，避免因为虚假申报而带来的法律风险。
所得税年报加计扣除需要在汇算清缴计算所得税时可以按照技术开发费用金额的150%进行扣除。加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。
1、递延所得税资产和负债计算方法如下：递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
2、此外，年初递延所得税资产账面余额为26，400，000元，年初递延所得税负债账面余额为0元。在没有其他纳税调整事项的情况下，递延所得税资产与递延所得税负债的余额差额将影响公司当期所得税费用的计算。综上所述，甲公司应根据会计准则与税法之间的差异，计算并确认递延所得税负债。
3、递延：传递、延迟的意思。所得税： 企业生产经营所得和其他所得征收的一种税 。负债：需要偿还 资产：未来会归还的 一句话，因为某些原因，我们多缴税了，未来是可以冲抵回来的，就属于递延所得税资产；反之，某些原因，实际交的税的比我们上缴的税少了，未来我们需要补交的，就属于递延所得税负债。
4、区分递延所得税资产与负债的关键 区分递延所得税资产与负债的关键在于理解税法与会计准则的差异，尤其是应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。通过深入分析资产与负债的性质，可以准确识别递延所得税的类别，从而更好地进行会计处理。
5、计税基础 企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。 （1）资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
根据会计准则，调增所得税应当计入当期损益。以下是汇算清缴所得税调增的会计分录：假设在进行汇算清缴时，某企业发现实际应纳税额为100，000元，而已经缴纳的预缴税款为80，000元，因此需要调增所得税20，000元。
汇算清缴中的调增和调减，是由于税法和会计法在所得税前扣除规定上存在差异而产生的。调增会计分录通常为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—应交所得税”。这一操作反映了企业在过去会计年度中，因某些事项导致税前扣除额增加，需要补缴所得税的情况。
在进行汇算清缴后，如果需要调增所得税，可以先通过借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”来进行账务处理。具体而言，当你实际缴纳这部分税款时，应借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。
企业所得税汇算清缴时调增调减额不需要做会计分录，调整汇算清缴的相关财务表格，不调整账务处理。汇算清缴后如果应补缴相关所得税，其会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳所得税：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。
以上详细介绍了递延所得税负债汇算清缴时调增还是减，也介绍了汇算清缴递延负债，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。