汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴发票审查的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴的发票时效的过程中有帮助。
可以抵扣。汇算清缴是针对企业所得税在年度终了税款汇总清算的工作。增值税是价外税，不影响汇算清缴。2019年的发票在2020年抵扣没问题，根据国家税务总局公告2019年45号文件指出2017年1月1日以后开出的发票不需要在360天内认证，就算逾期了，也可以在3月1日后认证。
年费用发票没有入账，汇算清缴时候不可以抵税前扣除。20年入账，那么只能在20年度内企业所得税税前扣除。如果采用的是企业会计准则且属于重大的会计差错需要通过以前年度损益调整科目进行核算并追溯调整到2019年，同时需要手动修改 2020年资产负债表和利润表的期初数。那么就可以税前扣除了。
根据以上规定，当月认证的增值税专用发票，次月申报期内没有向主管税务机关申报抵扣进项税额，就不能再抵扣了。已经入账的增值税发票还能抵扣吗？ 开进发票时，如果你公司是一般纳税人，现在可以认证抵扣，如果开进发票时不是一般纳税人就不能认证抵扣。
年度个税汇算清缴之际，不少中级会计职称考生已成功获取电子证书。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，中级会计职称证书可享受3600元定额扣除。然而，问题也随之而来：证书能否在汇算清缴时直接抵扣？答案并非直接可以。会计实务专家提示，工资已在2019年发放，故扣除需在汇算清缴时一并清算。
费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。根据以上34号文，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2020年会收到2019年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销。
汇算清缴主要是针对上一年度的财务状况进行税务调整，因此，在汇算清缴之前收到的跨年度冲红收入发票，并不需要立即进行调整。这一过程基于上一年度已结账的利润，按照税务政策进行调增或调减。尽管如此，收到这张跨年的红冲收入发票，应当按照会计规则，冲减收到的当月及当年的收入。
所以去年发票红冲重开影响去年汇算清缴。发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整账目。
直接冲减当年的收入，不需要汇算清缴时候调整。
您好！如果在汇算清缴时发现无需罚款，只需正常交税即可。但如果在后续的税务检查中被发现有未开具发票而未入账的行为，除了需要补交税款外，还可能面临罚款和滞纳金的处罚。罚款的具体金额因地区而异，最低工资标准也会有所不同。未开具发票而未入账，可能带来的后果不仅限于罚款和滞纳金。
企业发生支出未取得对应发票时，会计分录为，借：应收账款——公司名称（或其他应收款等科目），贷：银行存款；企业取得对应的发票后，会计分录为，借：管理费用等（根据款项所属部门计入相关科目）应交税费——应交增值税（进项税额），贷：应收账款——公司名称（或其他应收款等科目）。
成本费用类支付无法取得有效凭证，即发票，虽然凭借合同、送货单、入库单等等可以据实入账，但在年度企业所得税汇算清缴时，因没有发票，需调增应纳税所得额，则相应的需要缴纳企业所得税。
企业所得税汇算时若没有收到发票，成本费用只能调减，这样当年会多交所得税，汇算过后收到发票，可以在次年所得税汇算时调增费用，这样次年就会减少所得税，总的来说并没有多交所得税，只是提前先交而已。但是也必须这样做，否则税务局查账会征收滞纳金。
重新获取符合规定的发票如果发现您手头的发票是与实际经营业务不符，若支出真实且已实际发生，应当第一时间要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。需要注意的是，当期汇算如果已经结束，企业需在被告知的60日内完成补开、换开事宜。
虚开发票在所得税汇算清缴填在特别纳税调整栏可以。
虚开发票指不如实开具发票的一种舞弊行为，纳税单位和个人为了达到偷税的目的或者购货单位为了某种需要在商品交易过程中开具发票时，在商品名称、商品数量、商品单价以及金额上采取弄虚作假的手法，甚至利用比较熟悉的关系，虚构交易事项虚开发票。
当企业被查出使用了虚开发票，并且进项税额需要转出时，虚开成本在当前阶段无需立即做会计分录处理。等到所得税汇算清缴阶段，需要将虚开发票的金额进行纳税调整，具体来说，将虚开发票的金额计入应纳税所得额。
1、开票日期：确认发票的开票日期是否与实际交易时间相符。 发票号码：检查发票号码是否连续、无重复。 开票单位信息：确认开票单位名称、纳税人识别号等是否正确无误。 受票方信息：检查受票方名称、地址、税号等是否正确。
2、在确认发票合法的基础上，进行其基本要素构成的完备性检查。即审核发票的名称；填制日期和编号、接收单位名称、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等是否完备，有无添加、涂改的现象。
3、审核发票主要是以下几方面：（一）审发票的票面。看有无涂改的痕迹，如果有要认真盘查，防止把别的发票拿来报销，或者小数改大数。（二）审出具发票的单位名称。
4、首先，审发票的票面。检查是否有涂改痕迹，避免使用其他发票报销，或者将小数改大数。接着，审查出具发票的单位名称。确定与本单位有无经济业务关系，发票名称是否与经济内容相符，例如，销货发票不应改为收据。同时，发票内容应与售货单位的经营范围相吻合。紧接着，审核发票的抬头。
5、收到的发票审核的主要步骤如下： 核对发票基本信息。收到发票后，首先要核对发票的基本信息，如发票代码、号码、开票日期、付款方名称等是否准确无误。这些信息应与采购合同或交易记录相匹配。 检查发票内容真实性。审核发票的商品或服务描述是否符合交易内容，数量、单价是否合理。
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