本文小编给大家讲解的是汇算清缴105020，以及汇算清缴105080资产计税基础填哪个数相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
企业所得税汇算清缴的时候，需要把其他收益填写在一般企业收入明细表营业外收入的政府补助利得栏次。因为其他收益就是核算的政府补助性质的款项，所以需要把其他收益府补助事项填写在营业外收入的政府补助利得栏次，进行其他收益项目的填写申报。计入其他收益的政府补助在该项目中反映。
政府补助汇算清缴填报流程。企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
如固定资产提前变卖，需根据处置收入调整递延收益，计入营业外收入。若固定资产在使用期满前提前处置，递延收益余额需一次性转入当期损益。在申报汇算清缴时，需依据会计处理结果进行纳税调整，确保会计利润与应纳税所得额一致。
在实际操作中，政府补贴收入的会计分录包括实际收到时的借记银行存款，贷记递延收益，以及用于弥补亏损时的借记递延收益，贷记管理费用。如果补助直接补偿成本或损失，直接计入当期损益。
但是，无论是修改前的企业所得税申报表还是新的企业所得税申报表，设计思路都是一致的，即申报表是通过会计利润进行纳税调整和调减得到应纳税所得额。
可以修改。新的申报表采用纳税和会计差异纳税调整的方法，在企业会计核算的基础上计算企业应纳税额，包括企业基本信息表、主表、收支明细表、纳税调整表、弥补亏损表、税收优惠表、境外所得抵免表、汇总纳税表等。
新企业所得税纳税申报表的缺陷 （一）捐赠方面的缺陷新申报表对捐赠扣除作出了如下变化：（1）捐赠扣除限额的计算依据发生了变化。
近日，国家税务总局发布公告，调整修改 企业所得税 年度 纳税 申报表，将申报表由原来的17张增加到41张。此次修改调整的原因是什么？新申报表是否会增加纳税人填报负担？日前，税务总局所得税司有关负责人回答了记者提问，解读修改背景，回应社会关切。
可以修改。企业所得税年度申报表由一个主表、十多个附表组成，所以具体填写内容较多，简答地说，有几种情况：营业收入可为零，成本、费用之类为零或有数据，利润为零或负。收入有具体数，成本、费用有，大于收入数，这样才能零报税。
企业所得税季度申报表修改后，不再包含弥补以前年度亏损项目。这并不意味着以前年度亏损被忽视。弥补以前年度亏损并非季度内进行操作，而是在年终所得税汇算清缴时进行。在年终所得税汇算清缴时，企业需准备《税前弥补亏损明细表》。在该表中，企业将以前年度的亏损情况逐一列出，以供税务机关审核。
1、收入政府补助：通过A101010《一般企业收入明细表》、A101020《金融企业收入明细表》进行申报。不征税收入：通过A105040 《专项用途财政性资金纳税调整明细表》进行调整。征税收入：可以通过A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》进行调整。
2、不征税收入是指不属于企业营利性活动带来的经济利益，不负有纳税义务并且不作为应纳税所得额组成部分的收入。
3、其次，国务院批准的专项资金可以作为不征税收入，前提是专项资金有明确的专项用途，并得到国务院财政、税务部门的规定。这些收入在计算应纳税所得额时可以从总收入中扣除，但支出形成的费用和资产折旧摊销不能扣除，需设立专账进行专款专用。
1、政府补助汇算清缴填报流程。企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件。
2、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。政府补助的分类有哪些政府补助的分类如下：与资产相关的政府补助。
3、其他收益企业所得税填在政府补助栏次。企业所得税汇算清缴的时候，需要把其他收益填写在一般企业收入明细表营业外收入的政府补助利得栏次。因为其他收益就是核算的政府补助性质的款项，所以需要把其他收益金额填写在政府补助栏次的。
4、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
5、未认定高新技术企业期间，暂按15%预缴所得税，若未获资格，年底需要补缴。非营利组织的免税收入包括捐赠、政府补助、会费等，详情请参考财税〔2009〕122号文件。小型微利企业所得税减半政策分阶段执行，具体税率由公告2021年8号和2022/2023年13/6号明确。
纳税调整项目明细表是指由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况，记录每个纳税调整项目形成的表格。
纳税调整项目明细表是纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。
企业所得税汇算清缴纳税调整项目明细表是一份用于详细列出企业所得税汇算清缴过程中各项纳税调整项目的表格。它有助于企业清晰了解在税务处理过程中的各项调整，确保税务申报的准确性和合规性。
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