本文小编给大家讲解的是退货汇算清缴，以及汇算清缴退的税款分录怎么做相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
发票红冲，企业财务人员打开开票系统，点击发票管理——发票填开，填写红字发票信息表，选择“销售方申请”，输入“发票代码和发票号码”点击“下一步”，确认信息表票面信息是否正确；如果票面无信息，则手工录入需红冲票面信息。
重复确认收入、跨年红冲收入，在做上一年的汇算清缴时，可以通过会计调整分录进行收入的调减，在企业所得税汇算清缴时同时作纳税调整。温馨提示：以上信息仅供参考。应答时间：2021-07-16，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
跨年发票是可以红冲，只要是跨月的发票或是电子发票都应该通过红冲进行处理。跨年发票入账的情况有以下几种：跨年发票需要入账的当年还未做汇算清缴工作，只要汇算清缴之前取得跨年发票就允许所得税税前扣除，不用做专项申报。
您需要在当年的企业所得税汇算清缴中，按照新开发票的情况进行申报并结算税款。这意味着您可能需要支付更多的企业所得税，或由于原本可以抵扣的进项支出减少而导致退税额度减少。所以去年发票红冲重开影响去年汇算清缴。发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整账目。
因为红冲了去年的销售收入，致使今年销销收入累计为负数，这是按照当年的开票金额做得销售收入，与上年的企业所得税汇算清缴没有关系，去年的汇算清缴不能减少今年红冲的销售收入。
小企业快记下再做销售，年底的冲红一般做成以前年度损益调整，经过该科目进行调整并做相对应的未分配利润和相对应的企业所得税，这样的话在企业所得税汇算清缴的情况下就能保持最快没差异，可以在某一程度上减轻以后会计调整的难度。
在报告年度所得税汇算清缴前，对于资产负债表日后至财务报告批准报出日期间发生的销货退回，会计处理涉及调整报告年度的收入、成本和所得税。涉及损益类账户的处理通常通过“以前年度损益调整”账户，涉及利润分配的调整则计入“利润分配——未分配利润”账户。
一般销售情况下的销售退回，其会计处理是对原确认的收入、成本与销项税额进行冲减。若销售退回属于所得税汇算清缴前的日后事项，涉及的应纳所得税调整作为报告年度的纳税调整；若属于所得税汇算清缴后的日后事项，则应作为退回年度应交所得税的减少数处理。
部分退货的情况更为复杂，根据购货方的退回情况，可能需要重新开具发票，并调整销售收入和销项税额。
资产负债表日后发生销货退回：冲销本月销售，按上月销售退回处理，不用调整。
资产负债表所属期间或以前年度期间所售商品在资产负债表日后退回的，应作为资产负债表日后调整事项处理。
已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。销售退回案例说明 【例】年11月18日甲公司向乙公司销售一批商品，不含税销售价格为40000元，增值税额为5200元，发票已开出。该批商品成本为20000元。年11月27日收到乙公司货款。
1、首先，我们需要知道预收货款会计分录怎么写！预收货款时，分录如下：借：银行存款、库存现金、应收票据等 贷：预收账款 退预收货款时，作相反分录即可！退预收货款时，分录如下：借：预收账款 贷：银行存款、库存现金、应收票据等 希望对您有所帮助。
2、收到预收账款：借：银行存款，贷：预收账款。收到剩余货款：借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。借：银行存款，贷：预收账款。预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方。
3、收到多余账款退回的会计分录 收到预付款时：借：银行存款 贷：预收账款 确认收入时：借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税（销项税额）退回差额时：借：预收账款 贷：库存现金 什么是预收账款？预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款。
4、收到货款的分录可分以下几种情况写：收到以前的货款借：银行存款贷：应收账款--XX收到提前预付来的货款借：银行存款贷：预收账款--XX收到当期的货款并附着发票借：银行存款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税（进项税额）或借：银行存款贷：主营业务收入应交税费--应交增值税。
5、“预收货款的会计分录：收到预收账款：借：银行存款，贷：预收账款。收到剩余货款：借：预收账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。借：银行存款，贷：预收账款。
6、退回多收货款的会计分录处理方式与常规的销售退回不同。当您需要处理多收货款时，首先需要确保款项已入账，即确认为预收款项。一旦确认为预收款项，若需退回，应遵循正确的会计原则，进行相应的会计分录处理。
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