1、汇算清缴的不当处理，将会给企业带来很多的麻烦。
2、目前税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。
3、通俗点讲，其实就是对上年度所得税清算的一个过程。有一个专门汇算表单，根据会计准则和税务规定，把该调整增加的增加，该减少的减少，再对比月度或季度已预缴企业所得税的数额，看本企业是该补税还是退税。
企业所得税汇算清缴填报的方法汇算清缴表是根据所得税法进行调增、调减，是对年报的调整工作。年报与总账科目是一样的，是根据会计的账表填写的。
年报是根据企业根据会计账目填写的财务报表，其数据与总账科目一致。汇算清缴表是对年报的调整，依据企业所得税法相关规定对收入、成本、费用进行调增或调减，计算应纳税所得额，再依据相应的税率计算应纳所得税额。
性质不同：企业所得税季度申报属于所得税预缴。企业所得税年报属于企业所得税汇算清缴。填报时间不同：企业所得税季度申报在每季度结束申报期内申报预缴所得税。
企业将自产产品用于业务招待、业务宣传、捐赠，除填报上述项目外，还应作以下税务处理及项目填报： 企业将自产产品用于业务招待的所得税汇算清缴申报方法。
1、如何加强企业所得税后续管理实施分类管理。根据后续管理的分类，采用不同的管理方法。
2、一）跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库。需要退还的所得税查补税款、滞纳金和罚款收入仍按现行管理办法办理审批退库手续。
3、再分别按各自的适用税率计算应纳税额后加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税总额，最后按本办法第六条规定的比例和按第十五条计算的分摊比例，向总机构和分支机构分摊就地缴纳的企业所得税款。
4、有关规定外，跨地区经营汇总纳税企业不得按照上述总分支机构处于不同税率地区的计算方法计算并缴纳企业所得税，应按照企业适用统一的税率计算并缴纳企业所得税。所以，总分机构适用不同税率时，请按文件规定执行。
5、以后的年份需要根据“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法汇总申报企业所得税。
6、实行统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库。因此，除另有规定外，总分机构在企业所得税上实行汇总纳税，不区分是否独立核算，即使贵司是独立核算的分公司，也需要由总公司汇总申报缴纳企业所得税。
1、企业所得税汇算清缴需提交的资料有：凭证，账簿，报表，季度申报表，汇算清缴申报表等。企业所得税汇算清缴如果涉及补交企业所得税，账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。
2、根据税务机关相关规定，个税年度汇算清缴需要提交年度汇算申报表、收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、税收优惠以及已纳税款等相关资料。
3、通常情况下，个税年度汇算清缴需要提交年度汇算申报表、收入、三险一金、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、税收优惠以及已纳税款等相关信息或资料。
4、办理汇算清缴所需的资料营业执照副本、组织机构代码证、（国地税）税务登记证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）。本年度（1-12月）利润表、资产负债表、现金流量表（盖章）。
5、企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的5%的部分准予扣除。
6、正面回答汇算清缴需要准备的资料有营业执照副本复印件、国税、地税副本复印件、外汇登记证复印件、公司本年度的总账、明细账以及会计凭证，还有资产负债表、利润表、现金流量表。本年度纳税申报表。验资报告。
纳税人办理汇算清缴应如实申报以下报表，并将纸质报表报送至国税各办税服务厅：企业所得税年度纳税申报表及附表、企业年度关联业务往来报告表及年度财务报表。
非独立核算分公司报税一般纳入总公司账务处理，企业所得税逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行汇总申报缴纳；其余的的税款在登记地税务机关申报缴纳。企业所得税的税率为25％。
第一：按照中华人民共和国企业所得税法规定，非独立核算企业不是企业所得税的纳税义务人，无需向税务机关申报纳税。
非独立核算分公司所得税，根据总公司的分配结果填写申报。
国税这块，经总公司主管税务机关同意后，分公司实行增值税预征，然后由总公司统一抵扣； 营业税按公司所属地分别缴纳。
1、跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行年度企业所得税汇算清缴申报，同时需附送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。
2、企业所得税一般实行“预交及汇算清缴”的办法。企业所得税法规定，缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
3、企业进行所得税年度汇算清缴，是需要向税务局提供材料的，有哪些资料和报表是需要提供的呢？下面是深空网整理的有关内容，来一起了解吧。
4、需要。总纳税企业的分支机构需要进行年度企业所得税申报、分支机构的年度财务报表、年度财务状况和营业收支情况、分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
5、分公司需要报工商年报。总纳税企业的分支机构需要进行年度企业所得税申报、分支机构的年度财务报表、年度财务状况和营业收支情况、分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
6、根据国家《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条规定 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：企业所得税年度纳税申报表及其附表。财务报表。备案事项相关资料。