汇算清缴搞错了？本文将从多个方面为你讲解汇算清缴弄错了怎么办，帮助大家更好地运用实操，顺利开展汇算清缴工作。
具体分录如下：缴纳所得税时，会计分录如下：借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税 对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异：要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 贷：所得税费用 按汇算前亏损的做一张相反的冲回来啊，调多少冲多少。
缴纳所得税时，会计分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交所得税，对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异，要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用按汇算前亏损的做一张相反的冲回来，调多少冲多少。
实行查账征收的企业；实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。以前年度损益调整是什么？以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。
企业所得税汇算清缴，没有补交税款或退还税款的，无需做会计分录。
首先，我们先来说说收入减免。收入减免它主要包括了免税收入和减计收入这两个方面。
通俗来说，汇算清缴就是指在年度终了后，重新按照全年的综合所得收入额来计算全年的应缴税额。能退的就退，该补的就补。但能退税不代表能退全额，否则就变成了不用交税了。举例子来说可能更清晰（以下数字仅为理解所用，不作实际参考）。
汇算清缴是是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴税款，一般按纳税人本季度（月）的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致。
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。
企业当年有关指标不符合小型微利企业条件，但已按本通知第一条规定计算减免所得税额的，在年度汇算清缴时要补缴按本通知第一条规定计算的减免所得税额。 小型微利企业认定的大致流程（每个地方都不尽相同）： 认定范围 凡是符合小型微利企业条件的企业，都需向主管税务机关报送《小型微利企业认定申请审批表》。
主表“营业税金及附加”为零，不影响所得税计算。否则会重复扣减“营业税金及附加”。“主营业务税金及附加”这一科目属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。
找到期间费用就是营业费用，管理费用，制造费用；打开汇算清缴期间费用明细表，把对应科目的金额填到对应的项目；数据填写好之后，核对一下三项费用的合计与表格合计是否相等即可。
企业所得税汇算清缴的时候，期间费用明细表的职工薪酬是包括了个人负担的个人所得税金额的。因为计提的分录是，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬—工资。计提个人所得税的分录是，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税。从这两个分录可知，计提的工资金额是包括了个人所得税金额的。
年企业所得税汇算清缴填报十大变化 新增企业基础信息表 2014版申报表新增企业基础信息表，此表除要求填写企业的基本信息外，还要求填写企业的会计政策、主要股东和对外投资情况。对于税务机关来讲，新增信息有利于税务机关进一步掌握企业经营情况，便于税务管理。
企业在所得税汇算清缴进行了纳税调整，不需要进行财务账的调整，因为只是报税的变换，与实际账务处理无关。纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。
需要根据实际情况进行分别填写：管理费用—业务招费支出，在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写。
1、汇算清缴时不能在所得税前扣除的费用进行归纳，大致可分六种类型：（1）未取得发票的情形、（2）发票跨年过五年的情形、（3）总分公司串用发票的情形、（4）发票不合规的情形、（5）与取得收入无关的支出、（6）行政罚没支出。
2、商业保险费不得税前扣除。发放工资、薪金没有代扣代缴个人所得税不得税前扣除。未经申报的资产损失不得税前扣除。资本性支出不得一次性税前扣除。无形资产受让、开发支出不得税前扣除。7种情形的固定资产不得计提折旧税前扣除。4种情形的无形资产不得以摊销费用的方式税前扣除。
3、在汇算清缴的时候，一般是按你在劳动局备案的人数来确定你发工资的人数的，在审计的时候，应该就给你们提出这个问题才对，没缴纳社保，肯定就是没在劳动局备案，所以你们的工资是肯定不能扣除的。另外，工资总额就是指你所计提的应付工资贷方本年累计数。
4、对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5、不能。自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2000]84号）被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单： “企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
6、没有发票的费用是不能入账的。即使入账了也不能在汇算清缴时税前扣除。没有发票的费用，即没有真实票据作为依据。在计算缴纳所得税时（即常说的税法上的规定）不允许在税前列支的费用，就要将利润调增。也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的。
正面回答一般情况下，工资加年终奖超过6万元建议单独计税，否则建议合并计税。当然，每个人的收入结构不同，差距也很大。在这种情况下，纳税人可以选择不同的选项，然后查看个税客户端评估出来的税额，再选择具体的申报方式。
个人所得税汇算清缴是指每年结束后，个人对其综合所得（工资、稿酬、劳务报酬、特许权使用费等）进行合并计算，按年计算全年应纳税额，再减去预缴税款，确定应补税或退税金额，并向税务机关申报与结算的过程。汇算清缴分为两种方式：方式一：将一次性奖励并入全年综合所得计算税额。
在年度汇算清缴时，将按全年计算，进行多退少补。如果个体工商户从多个地方获得经营所得，需要在办理年度汇总纳税申报时，合并经营所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，并进行相应的多退少补。
在实际操作中，公司合税通常发生在以下几种情况：一是企业在混合销售或兼营不同税种业务时，需要将不同业务的税务进行合并处理；二是在企业发生税务交叉或税收优惠政策叠加时，需要对这些交叉和优惠政策进行合并计算；三是在企业所得税年度汇算清缴时，企业需要对全年的应纳税额进行合并计算和缴纳。
关联企业需要纳入统一的企业所得税汇算清缴范围。各关联企业属于同一纳税人，需要合并申报企业所得税。各关联企业的应纳税所得额需要合并计算。包括各关联企业的营业收入、营业成本、税前扣除费用等要统一汇总，计算出总体的应纳税所得额。各关联企业的亏损和优惠也需要合并抵扣和计算。
1、应交税费科目：当企业发生应税行为时，需要根据税法规定计算应缴纳的税款。这些应缴纳的税款，在做账时，应记入“应交税费”科目。例如，企业所得税、增值税、消费税等，都属于应交税费的范畴。 银行存款科目：当企业实际缴纳税款时，会减少其在银行的存款。
2、公司缴纳税款如何做账？税款缴纳是指纳税人、扣缴义务人根据国家法律、行政法规的规定，实现的税款依法通过不同方式缴纳入库的过程。
3、应交税费科目在计提数和缴纳数一致的情况下是结平的，在日常工作中，很多财会人员不清楚结平应交税费怎么做账务处理，接下来我们一起看看吧。结平应交税费怎么做账务处理？借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
通过上述对汇算清缴搞错了的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。