2018汇算清缴简报，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
月1日至5月31日。根据《税收征收管理法》的规定2018年企业所得税汇算清缴时间为2018年1月1日至5月31日。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
企业所得税汇算清缴扣除标准如下：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的5%的部分准予扣除。公益性扣赠范围，不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。
第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额。合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。
一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。比如，2017年企业所得税汇算清缴时间：2018年1月1日至5月31日。汇算清缴对象 汇算清缴的对象有两个：实行查账征收的企业；实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
汇算清缴时，通过《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行，填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。
新会计准则规定，工会经费、职工教育费不用再计提了。开支时直接列支，计入当期费用即可。企业所得税汇算清缴时，按全年的额度进行计算调整。超支部分可以递延到下一年度扣除。
月1日至5月31日。根据《税收征收管理法》的规定2018年企业所得税汇算清缴时间为2018年1月1日至5月31日。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）第一条：需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。
汇算清缴时间 一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）。比如，2017年企业所得税汇算清缴时间：2018年1月1日至5月31日。汇算清缴对象 汇算清缴的对象有两个：实行查账征收的企业；实行核定应税所得率的企业。
所得税汇算清缴，里面的数据就是汇算年报年度的，一般每年5月31日前申报上一年度的，报表里有时间。比如今年2018年5月31日前报的肯定是2017年1月1日-12月31日的（收入、薪酬、资产）三项数据。
个人所得税汇算清缴的截止时间是30。自然人居民个人所得税年结算时间：3月1日- 6月30日个人所得税汇款时间：1月1日- 3月31日企业所得税最终结算与支付时间：1月1日- 5月31日，2019年年结算时间为3月1日至6月30日。
个税汇算清缴是指上年度个人所得税清算的过程。税汇算清缴，是我国的一种纳税方式，现行的个人所得税法将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为“综合所得”，对个人取得的综合所得需要在次年的3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
个人所得税汇算清缴是指每年结束后，个人对其综合所得（工资、稿酬、劳务报酬、特许权使用费等）进行合并计算，按年计算全年应纳税额，再减去预缴税款，确定应补税或退税金额，并向税务机关申报与结算的过程。汇算清缴分为两种方式：方式一：将一次性奖励并入全年综合所得计算税额。
个税汇算清缴，是我国的一种纳税方式，是纳税人在获取收入的第2年进行报税，个人取得收入所得，需要办理汇算清缴的情形包括：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元等其他法律规定情形。
个税综合所得汇算清缴是一种纳税方式，由纳税人在获得收入的次年进行报税。取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括。从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元。
需要进行个人所得税汇算清缴的情况为：从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；纳税年度内预缴税额低于应纳税额；纳税人申请退税。
企业所得税汇算清缴扣除标准如下：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的5%的部分准予扣除。公益性扣赠范围，不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。
企业以前年度累计职工福利费有余额的，本年度发生的职工福利费未先冲减余额，在成本费用中列支的，调增应纳税所得额。
所得税企业所得税汇算清缴收入类项目不征税收入：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。国债利息收入：不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。
“企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入5%。”，所以不是针对“管理费用”，而是业务招待费。超过的部分，不必进行会计调整，只需要在汇算清缴填写“企业所得税年度申报表”进行年度申报时，进行纳税调增即可。
与正常业务一样，转账摊销分5年进入管理费用-开办费，在汇算清缴时不需要做纳税调整。
做好纳税调整 业务招待费扣除限额大于业务招待费发生额60%的，纳税调整时，应调增应纳税所得额=业务招待费发生额×40%，即企业已在管理费用中实际列支的业务招待费发生额的40%部分。
可以在附表 纳税调整项目明细表 里进行调整，使利润总额减少。直接减少期间费用的话，会造成历年的数据期间费用明细对不上，还得调账本，所以不建议。
按所得税征收条例，罚款不应计入抵减项，应该做纳税调整。你可和尼的老板或负责人交流一下，说明原因，检查以前的账务处理，根据实际情况给专管员些个说明，补交所得税税款，有可能涉及到罚款。
应补退税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。税额指需上缴税款的数额。按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳税款的数额。应纳税额是指企业按照税法的规定，经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。
应补（退）税就是本期应纳税额与本期已预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。
企业所得税征收实行季（月）预缴，年度汇算清缴，多退少补方式，你公司在季度预缴的所得税要在下年5月31日前汇算清缴。本年累计实际已预缴的所得税额填在A表第34行，该行数字应该是电脑自动带过来的，不许人工填写的。
在汇算清缴期间，填写费用明细表需要遵循特定的规则。这份表格适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度以及特定行业会计制度的查账征收居民纳税人。以下是填写步骤： 销售费用：在第1列，填写在销售费用科目下的相关明细项目金额，如果适用金融企业，应转至业务及管理费科目下的相应明细。
收到的利息和支付的利息合计净额填写到“财务费用-利息收支”，利息净支出，填写正数，利息净收入填写负数，银行的电汇手续费、小额账户管理费及其他的收费填写到“财务费用-其他”，不要填写在“佣金和手续费”。
有关项目填报说明：第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
正面回答汇算清缴期间费用明细表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报销售费用、管理费用和财务费用等项目。
首先，打开汇算清缴申报表中的《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》。其次，找到项目“职工福利费支出”。最后，填写“账载金额”和“实际发生额”即可。管理费用中的福利费指的是给职工发放的福利（如住房补贴、交通补贴、餐补等），应填入期间费用明细表的“职工福利费”栏目。
通过上述对2018汇算清缴简报的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的汇算清缴疑问，可继续查找本站其他内容。