1、正面回答汇算清缴差旅费费用是据实发生就可以所得税税前扣除，没有比例限制。一是纳税人可根据企业生产经营实际情况，自行制定本企业的差旅费报销制度，其发生的与其经营活动相关的，合理的差旅费支出允许在税前扣除。
2、二是生产经营期间业务招待费扣除限额的确定。税法规定，企业发生的与生产、经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=当年销售（营业）收入×5‰。
3、减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
4、业务招待费发生额的60%即10*60%=6万，6万5万，那么该企业按5万计入招待中扣除费用。超出的按超出部分调增应纳税所得额，根据第二种情况，超出1万元，在所得税汇算清缴时要补交1*25%=0.25万的所得税。
5、政策依据：根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。
6、个税费用扣除标准3500元/月。社会保险费 按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定内容，个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。
所得税鉴证报告是鉴证所得税申报表的，主要是检查企业的所得税费用是否合理，那些是该睡前扣除的，那些是不能税前扣除的，鉴证人员就是要把不该扣除但被扣除的和该扣除但没扣除的挑出来，然后调增或调减所得税。
主要区别：第一，报告名称不同，一个叫审计报告，一个叫企业所得税汇算清缴鉴证报告。
前一个是年报用的，后一个是年检用的。前一个是税务师事务所出的，后一个是会计师事务所出的。视情况而定，不同的地方年检时要求也是不同的。
1、结合上述规定，贵公司按销售未完工开发产品取得的预售收入计算的毛利额计入当期应纳税所得额（已减除可以扣除专案），并据此应纳税所得额计算月度或者季度应预缴企业所得税额，年度汇算时可以按规定弥补以前年度的亏损。
2、企业产生企业所得税分录为：借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。企业缴纳企业所得税分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。
3、汇算清缴的所得税做分录是指，在进行汇算清缴的过程中，根据相关会计凭证和单据的记录，进行所得税的会计分录处理，记录所得税的收入和支出等账务核算信息，以达到真实反映公司财务状况和税务缴纳状况的目的。
4、汇算清缴的企业所得税分录可以通过以下步骤完成：首先，需要将当期应交企业所得税的金额确认到所得税费用科目中。在会计分录中，我们可以将其记为：借：所得税费用，贷：应交税费应交企业所得税。
5、企业所得税按年份计征，然后分月或者分季度预缴企业所得税，年终再进行汇算清缴，一般来说是多退少补的。
6、汇算清缴的企业所得税分录需要按照以下步骤进行：首先，需要根据税法规定，计算出企业应缴纳的企业所得税金额。这个过程需要考虑企业的各项收入、成本、费用等因素，以确定企业的应纳税所得额和应纳税额。
首先，企业要严格区分会务费（会议费）、差旅费与业务招待费。
正面回答汇算清缴差旅费费用是据实发生就可以所得税税前扣除，没有比例限制。一是纳税人可根据企业生产经营实际情况，自行制定本企业的差旅费报销制度，其发生的与其经营活动相关的，合理的差旅费支出允许在税前扣除。
汇算清缴扣除的比例：职工福利费不超过工资薪金总额的14%部分可以在税前扣除。超过这个比例的部分不得扣除，需要在汇算清缴时进行调增处理。工会经费不超过工资薪金总额的2%部分可以在税前扣除。