汇算清缴所得税计入当期吗，我将会在下述文章中进行阐述的,有兴趣的同学们不妨来阅读试试，说不定对你们理解有所启发的。
1、需要。根据《企业所得税法实施条例》的规定，企业年度汇算清缴的企业所得税需要转入所得税费用。具体而言，企业在汇算清缴时，企业年度所得税应当按照实际应纳税额的60%转入财政部门统一管理的以财政部为主管的企业所得税缴纳费用。
2、今年缴去年的企业所得税只要是在今年5月31日前（也是你填报汇算清交表之前）入库的，都应该计入去年的累积已交所得税金额。
3、如果通过以前年度损益调整，并且在汇算清缴前是可以记入到去年费用的。如果是按照正常的记账，费用就只能放到今年里面。
调整利润分配有关数额（如没有计提盈余公积金，不需要该笔分录）：借：盈余公积-法定盈余公积，盈余公积-任意盈余公积，贷：利润分配-未分配利润。若执行的是小企业会计准则用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。
小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理 企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。
小企业会计准则一般是没有使用以前年度损益调整这个科目的，所以进行汇算清缴时，可以按实际使用的会计科目来做，比如需要补充计提所得税时，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。
汇算清缴后，应补缴税额的，应做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴，是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税，对已预交的税款实行多退少补。
在进行所得税汇算清缴账务处理时，首先需要设置相应的会计科目。这些科目包括“应交税金-应交所得税”、“所得税费用”等。这些科目的设置有助于清晰地反映企业应缴纳的所得税金额以及所得税对企业利润的影响。凭证的编制 根据所得税汇算清缴的结果，企业需要编制相应的会计凭证。
年终所得税汇算清缴，若是不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
支付汇算清缴所得税款：经过核算后，如果应缴税款多于已预缴的税款，纳税人需及时补缴差额；反之，税务机关将退还多预缴的税款。
企业在每年的5月31日前要进行汇算清缴，在完成汇算清缴后需要补税或者退税的，都需要做相应的账务处理。那么汇算清缴所得税该如何做账？年度汇算清缴所得税会计分录跨年5月31日前汇算清缴，计算得出的全年应交所得税额减去已预缴税额，如果是正数就要补税。
如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算，新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。
调增计提：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 缴纳：应交税费--所得税 贷：银行存款 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 所得税汇算清缴是补交的上年所得税，在本年利润表中没有体现。
收入：填写税前利润的金额，即主营业务收入和其他业务收入等减去相应的成本、费用后的净额。减：填写各项可抵扣亏损和税前减免的金额，例如投资收益、营业外收入等。所得税费用：填写本年度内预提的所得税费用金额。减：填写各项不可抵扣亏损和税前减免的金额，例如资产减值损失、营业外支出等。
利润表不作调整，以前年度损益调整也不在损益表中体现。 2）要调整资产负债表中“未分配利润”和“应交税金”专案的年初数。
1、可以计提，也可以不计提，采用计提方式的，所得税额是计入年度终了前的账务处理，不采用计提方式的，则所得税额体现在汇算清缴前，年度终了之后的时间多进行账务处理。不管采用哪种方式，最终不影响所得税汇算清缴的时间就可以。
2、年度汇算清缴如果有补缴所得税，就需要做计提分录的。计提分录是：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—企业所得税 缴纳的分录是：借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款。
3、所得税一般属于季度预缴，年终汇算清缴。因此，在每季度末计算提取所得税，企业在有应纳税额的情况下是就需要计提的，企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、汇算清缴的补交所得税，不能计入当前损益。汇算清缴是对上年度的所得税清算，有应交所得税的，应该计入利润分配未分配利润，由以前年度所得负担。
2、若执行的是小企业会计准则用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。对会计报表影响不重大，计入当期损益：汇算清缴后，补缴企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。缴纳企业所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
3、贷：利润分配——未分配利润 若执行的是小企业会计准则用“利润分配——未分配利润”代替“以前年度损益调整”。
4、年开始执行的小企业会计准则不需要调整以前年度的损益，直接计入当期损益，也就是说小企业会计准则不要求进行追溯调整，补缴的所得税可以直接计入补缴年度的损益。附：《小企业会计准则》第八十八条 小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理。
5、小企业会计准则不用以前年度损益，按未来适用法，直接计入当期损益 计提 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 二。
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