汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴公益性捐赠填哪里的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴公益性捐赠扣除标准的过程中有帮助。
1、企业所得税汇算清缴申报的时候，捐赠支出纳税调整明细表需要根据受赠单位名称，捐赠支出的账载金额，按税收规定计算的扣除限额，税收金额，税调增金额栏次据实填写相关信息，审核无误之后提交申报。
2、企业发生的公益性捐赠，在利润总额12%比例范围内的，准予在税前扣除，超过利润12%比例的部分，要做纳税调增，增加应纳税所得额。企业所得税按年计算，按月预缴。下面以例子说明在预缴和汇算清缴时对公益性捐赠的所得税处理方法。
3、企业实施股权捐赠后，以其股权历史成本为依据确定捐赠额，并依此按照企业所得税法有关规定在所得税前予以扣除。公益性社会团体接受股权捐赠后，应按照捐赠企业提供的股权历史成本开具捐赠票据。···本通知自2016年1月1日起执行。
4、企业将产品用于捐赠的支出额，所得税汇算时，应确认支出为117万元；而会计计入当期损益的金额为97万元，税收与会计处理产生差异20万元。
5、第五十三条 企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。
1、纳税调整一般企业涉及到的事业务招待费和福利费，业务招待费是按照业务招待费的60%与主营业务收入的千分之五比较，哪个低用哪个，多出的部分调增。福利费是按照工资总额的14%，超出部分调增。一般在申报系统点击那个单元格会有数据提示。
2、填报纳税人按照会计制度核算与税收规定不一致的，应进行纳税调整增加、减少项目的金额。
3、纳税调整项目表 ： 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法条例，需要调增的就调增，不需要就如实填写。很多是要先填写后面的附表的，就先填附表。企业所得税亏损弥补明细表 税收优惠明细表 ： 如果没有税收优惠项目，前面都是0，把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可。
4、所得税汇算清缴中附表3中纳税调整项目如何填写？ 纳税调整项目按照“收入类项目”、“扣除类项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“其他”六个大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额。
1、对外公益性捐赠支出计入营业外支出科目。营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失，指因自然灾害等发生毁损、已丧失使用功能而报废非流动资产所产生的清理损失、捐赠支出、盘亏损失。
2、公益性捐赠计入营业外支出科目。详细解释如下：公益性捐赠是企业或个人对公益事业的自愿贡献，旨在支持社会福利、慈善事业和公共服务等。当企业发生公益性捐赠时，需要在会计上做出正确的记录。 公益性捐赠的会计处理：企业发生的公益性捐赠，应当视为一种支出，需要在会计账簿中予以记录。
3、计入“营业外支出”科目。公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体和县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。根据企业会计准则，公益性捐赠应计入“营业外支出”科目。
4、公益性捐赠支出不属于会计科目，在会计上发生了公益性捐赠支出计入营业外支出科目。公益性捐赠是公益、救济性捐赠，指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠支出根据中华人民共和国所得税法暂行条例，目前分为两部分，计入科目也不同。
5、公益性捐赠计入营业外支出科目。营业外支出是损益类的科目。对捐赠的资产，也是企业非日常活动产生的经济利益的流出，该支出不分公益救济性与非公益救济性捐赠，一律在“营业外支出”科目核算，即不管税法如何界定，会计处理都作为企业的支出在当年会计利润中扣除。
6、公益性捐赠计入营业外支出的科目。营业外费用指企业与其日常经营活动不直接相关的损失。
1、扶贫捐赠支出所得税前据实扣除政策自2019年施行。
2、汇算清缴时，通过《A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》第8行，填报以前年度允许税前扣除但超过扣除限额未扣除、结转扣除的广告费和业务宣传费的金额。
3、具体过程如下：（1）填写纳税申报表并附上相关材料 纳税人应当在年度结束后45日内根据财务报表进行税务调整，并填写年度纳税申报表及其附表（包括税收调整项目清单，减免清单，联合企业股息，股息所得税纳税申报表等）。等等，负责处理主管税务机关的年度纳税申报表。（2）税务机关接受申请并审查提交的材料。
4、上述业务的企业会计处理如下： 借：管理费用/销售费用/营业外支出97万元 贷：库存商品80万元 应交税金——应交 增值税 （销项税额）17万元 上述各项业务均应按以下填报方法处理： 第一：在年度汇算清缴申报时，在附表一“收入明细表”第十三行“视同销售收入”填列金额100万元。
5、如果你18年汇算清缴的时候没有调整这笔捐赠支出，可以在重新更正18年的汇算清缴申报表。但是根据权责发生制这个捐赠跟你19年汇算清缴没关系。
6、实行核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人需要进行2019年度企业所得税汇算清缴工作，实行核定定额征收企业所得税纳税人不需要进行汇算清缴。 企业所得税汇算清缴申报时间 （一）一般企业汇算清缴时间 2019年度企业所得税汇算清缴时间为2020年1月1日至2020年5月31日。
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