本文小编给大家讲解的是汇算清缴增值税需要补交吗，以及汇算清缴补税怎么做账相关的说明，希望对会计朋友们有所启发和帮助。
1、做汇算清缴时增值税不用减掉。增值税会计处理规定，小微企业在销售时正常确认增值税，季度末当小微企业符合增值税免费条件时，将免交的增值税计入当期营业外收入，因此项税是对所有小微企业都适用，且不是相关部门直接现金返还给企业的，不应视同给予小微企业的政府补助。
2、现行增值税是价税分离的核算办法，未认证企业自己失误造成，专用发票过期未认证，进成本后，汇算清缴时需要把增值税数额剔除，纳税调增。
3、企业直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额计算缴纳企业所得额。免征的增值税税额在免征当期计入营业外收入，并在当季度预缴申报时进行申报。
4、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
5、不需要调整。此情形适用于国家税务总局《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第49号）的规定。具体规定如下：《通知》中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”，是指月销售额或营业额在2万元以下（含2万元，下同）。
6、增值税小规模纳税人，月销售收入不超过30000元，免征增值税。这部分免税额应该计入“营业外收入”。既然是收入就需要缴纳企业所得税。所以，汇算清缴时直接计入收入总额即可，无所谓调增。
对这些应计入收入总额的收入都应该按照“权责发生制”和“收入配比”原则在企业所得税汇算清缴期进行确认，并在《纳税调整项目明细表》第19行“其他”中进行填报。
对“永久性差异”在计算所得税时，应做纳税项目调整，直接增减应纳税所得额。如果在所得税预缴时没有调整，在汇算清缴之后则需要做调整分录。需要通过以前年度损益调整科目，直接调整未分配利润，不能影响次年的损益。来看个例子：例：A公司2018年营业收入是200万元，发生业务招待费2万元，不考虑其他因素。
作为成本费用的减少项，调增企业所得税应税收入。土地增值税的预交，一般最为预交税金在应交税费科目核算，暂不转入损益。在确认房地产销售时，按照配比原则和汇算清缴的实际金额转入损益。如果存在时间差，确认收入与土地增值税汇算清缴不在同一月份，可以在所得税汇算清缴完成当月，差额调整成本费用。
1、汇算清缴在收入类填其他栏，只要填写的收入属于应交未交缴增值税（营业税）的收入，就要补增值税（营业税）申报；如果不属于增值税应税收入，就不用补增值税申报。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2、不会。纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元或者纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，可以选择免申报，选择该选项后就无需缴款。纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的。
3、收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了，超出部分进行调整，没有超出的，据实扣除。比如三项经费，分别是依据发放工资的14%、2%、5%部分计算，超出了，做纳税调增。
4、当调整的是收入类或者扣除类，但是没有对应项目填报时候，填在其他。
只要你收到发票，补缴增值税呢，说明你的收入增加你，你就得补缴所得税的。对的。
汇算清缴就是核定企业费用是否符合规定，利润是否正确，如果利润过低汇算后比单位依据本年报表利润上缴企业所得税低，那就得补交剩余利润提取的企业所得税，没有问题当然就不用补交了。
首先，你要搞清楚为什么要调增增值税。如果是因为你们少计收入导致补缴增值税，增值税对应的收入是要补交企业所得税的。如多是因为你们多抵扣进项，例如发票不合规的情形，导致成本费用减少，也可能补交所得税，计税依据是成本费用对应的金额。
企业所得税是按月或按季预缴，年度终了五个月内进行汇算清缴。因此可以在下一个征期缴纳。
你好，没有规定小规模纳税人在汇算清缴的时候必须要补交所得税，要看汇算清缴时你调增调减了哪些，如果调增的比调减的多，那么要补缴。如果调增的比调减的少，就不用补交，之前多缴的还会给你退税的。
1、首先，你要搞清楚为什么要调增增值税。如果是因为你们少计收入导致补缴增值税，增值税对应的收入是要补交企业所得税的。如多是因为你们多抵扣进项，例如发票不合规的情形，导致成本费用减少，也可能补交所得税，计税依据是成本费用对应的金额。
2、分两种情况：一般的所得税汇缴在第二年5月底前，如果上年度已报年报借：利润分配——未分配利润贷：应缴税费——企业所得税不涉及当年的利润表。如果未报年报，则可作借：所得税贷：应缴税费——企业所得税损益表记在所得税项下。
3、所得税汇算清缴，发生的调增调减项业务一般不需要账务处理，只用来计算企业所得税。
4、年度会算时只调整应税所得额，补交企业所得税。不用调整原来的招待费科目。
5、查账后补缴以前年度所得税账务处理问题，那么纳税人就必须通过“以前年度损益调整”会计科目进行调整，应选择“综合调整法”进行调账。因为，在这种情况下，上年度财务决算已经编报，成本费用账户已经结平，没有余额，纳税人不可能再去调整原来的损益类科目，只有通过“以前年度损益调整”科目进行调账。
6、汇算是调表不调账，不做账务处理，不做分录。如果调整后出现了应补缴所得税，才做账务处理。汇算清缴就是按税务要求调整与会计处理的差异。
综上就是汇算清缴小编关于汇算清缴增值税需要补交吗知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴补税怎么做账问题时的帮助，记得给我点赞哟。