汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关汇算清缴坏账调增填哪张表的会计知识，希望对于会计朋友学习坏账汇算清缴怎么调整的过程中有帮助。
根据国家税务局对“企业坏账”的规定可知，营业外支出中的坏账损失纳税调整需要填写在企业所得税汇算清缴申报表中的“应纳税所得额调整项目”中，也就是需要填写在“其他应纳税所得额调整项目”中的“加：计提的坏账损失”一栏中。
营业外支出在企业所得税汇算清缴时，应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。企业以债务重组方式收回的债权，以低于应收债权账面价值的现金收回债权的，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目。
营业税金及附加应填写在调增表的“营业外支出”一栏。营业税金及附加是企业在经营活动中需要缴纳的税金和费用，其产生并不属于企业的正常经营活动，因此应被视为营业外支出。在填写调增表时，应将这部分费用列入营业外支出项，以便准确反映企业的经营状况。
营业外支出在企业所得税汇算清缴时，应分明细项目逐笔调增到应纳税所得额中计算。营业外支出本意是指非经营项目的支出，在营业外支出中，按税法规定也有允许税前扣除的，如符合条件的捐赠支出、固定资产清理支出等；当然也包括不允许所得税前扣除的支出，比如罚没支出等。
填在附表二“营业外支出”内，不能同时填附表三，否则就重复计算了。
1、汇算清缴后，如果存在少交的情况，可以编制分录来调整财务报表，分录如下：计提分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。缴纳的分录：借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。结转的时：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。
2、汇算清缴后可以更改去年的报表，但必须符合税法和税务部门的规定。企业需要确保报表的真实、准确和完整，并在发现错误或遗漏时及时向税务部门报告，按照要求进行更正或补充申报。
3、汇算清缴后调整财务报表的方法，具体如下：如果打算调高流动资产的数据，负债方不要调整，可以调高“资本公积”的数据；如果流通企业或者工业企业可以减少成本；还有现金流量表里现金流量净额是负的，要把它调为正数，调整资产负债表中的“货币资金”项目。
4、汇算清缴后调整财务报表的方法是可以编制分录来调整财务报表。企业的财务报表一般在年度后5个月内进行报送，企业进行汇算清缴后，如果有涉及所得税退税或者补税的，会影响资产负债表的未分配利润金额，企业可以根据调整后的未分配利润的金额重新确认新的资产负债表的期初数。
完成申报表填写后，企业需要将申报表提交给税务机关，并按照规定缴纳应纳所得税款。缴纳税款可以通过银行转账、网上申报等方式进行。企业需要确保在规定时间内完成申报和缴纳工作。留存相关资料备查 完成汇算清缴后，企业需要留存相关资料备查。这些资料包括税务申报表、财务报表、发票、凭证等。
其操作流程一般包括如下几个步骤：资料准备企业在进行汇算清缴前，需要按照国家税务总局公布的相关规定，准备好涉税资料，如账面原始凭证、会计账簿、纳税申报表等资料。
操作流程 纳税人自行计算全年应纳所得税额。 填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表。 税务机关对纳税人进行税务审核。 缴纳企业所得税款。所需资料 在进行企业所得税汇算清缴时，纳税人需要准备以下资料： 企业财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
企业所得税汇算清缴填报流程及事项如下：首先电脑安装企业所得税汇算清缴客户端-双击安装程序-勾选我接受-填好公司名字-选择路径安装完成，双击桌面上的汇算清缴客户端快捷方式开始进入填报界面：点击左上角的“新增修改”，填写纳税人基本信息后保存。注意：纳税人代码和纳税人识别码是有区别的。
1、是的，在计算应纳税所得额时要作为调增项。同时计算递延所得税资产。
2、预提费用所得税汇算清缴时，需要按照税法规定进行处理。具体来说，预提费用是指在企业生产经营过程中，按照权责发生制的原则，预先提取但尚未实际支付的费用。在所得税汇算清缴时，预提费用应该按照实际发生额进行调整，并据此计算应纳税所得额。
3、预提费用属于未真实发生的支出，一般情况下是需要调整的。
4、预提费用，是指在企业所得税後的利润中提取的预留费用。如当年没有用完可以转下年再使用，不需要调增。预留费用不能作成本抵扣，属负债类科目，没有用完，如不需要再提留应转入未分配利润的所有者权益。
5、财务报表上可以填写在预收账款或者其他流动负债里，汇算清缴的调增填写在附表三的40行里，扣除类项目的其他里，属于不合规定的票据支出。
6、实践中，企业所得税年度汇算清缴时会进行相应纳税调整，对于“预提费用”科目余额也应进行分析、计算和作出合理调整。
以上详细介绍了坏账汇算清缴怎么调整，也介绍了汇算清缴坏账调增填哪张表，通过本文的介绍，我们学习了更多相关知识，广大的财务人员需要熟练掌握汇算清缴相关方法。