汇算清缴-坏账？小编老师认为这个问题应该可以将其理解为情况有很多种，相关的知识小编老师都会在下述文章中进行阐述的，对你们学习认知这个问题肯定是有所帮助的，建议同学们可以来阅读下述文章学习。
1、所得税汇算清缴时，坏账看看本期末余额和期初余额的差。
2、不是借贷相抵后的余额，是借方余额。简单地说就是“应收账款”科目的借方客户余额之和和“应付账款”科目的借方供应商余额之和乘以坏账准备率。
3、根据第十条第七款和第五十五条规定，未经税务部门核定的、诸如坏账准备在内的各项资产减值准备，在计算应纳税所得额时，不能作为税前扣除项目。只有当企业实际发生的坏账损失，如因自然灾害导致的损失，才可以在税前扣除。从会计角度来看，企业通常会根据应收账款余额计提坏账准备，这会降低利润。
4、年发生坏账15万元，2009年年末应收款余额260万元，计提坏账准备13万元。假设企业年末计提坏账准备，其发生的坏账损失已全部经过税务部门审批。企业所得税税率为30%，每年会计利润为500万元，无其他调整项目，税法允许的计提坏账准备的比例为0.5%。预计在未来3年内有足够的应纳税所得额可以抵扣。
5、计提坏账：借：资产减值损失 贷：坏账准备 发生坏账 借：坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 收回坏账：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
6、商品流通企业可按月应收帐款余额的千分之三或千分之五预提坏帐准备金，借：管理费用——坏帐损失 贷：坏帐准备 如坏帐准备帐面余额大于本月应提数时，作相反分录冲销其差额，如小于应提数，补提差额。
1、①坏账损失的核算方法有直接转销法和备抵法两种。我国《企业会计制度》规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。
2、首先电脑安装企业所得税汇算清缴客户端-双击安装程序-勾选我接受-填好公司名字-选择路径安装完成，双击桌面上的汇算清缴客户端快捷方式开始进入填报界面：点击左上角的“新增修改”，填写纳税人基本信息后保存。注意：纳税人代码和纳税人识别码是有区别的。
3、第三条规定，本公告规定适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。因此企业想要在企业所得税税前扣除，进行坏账损失备案时，只需要填报表格即可，不需要提供资料。
4、借：资产减值损失 贷：坏账准备 发生坏账 借：坏账准备 营业外支出 贷：应收账款 收回坏账：借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 你需要根据实际情况做出微调整。
1、总结来说，企业冲回的超额坏账准备是需要在企业所得税汇算清缴时进行纳税调整的，以确保税法和会计准则的一致性，正确反映企业的税务负担。这需要企业在进行年度税务申报时，将这部分调整纳入考虑，以确保税款的准确计算。
2、综上，企业冲回的未实际发生的坏账准备增加了企业的利润，需要在汇算清缴时做纳税调整，应调减应纳税所得额。
3、企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时要做调增的。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十五条规定：企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
4、如果是09年又收回了坏账，那么冲减09年的坏账准备金。
5、计提的坏账准备是不可以税前扣除的，在汇算清缴的时候要调增应纳税所得额，只有实际发生的坏账损失经税务机关批准可以税前扣除。
6、你的意思是以前计提的坏账准备，本年全部核销！在税法上，计提例如坏账准备，减值准备等都是不允许抵扣的，只有实际发生，才允许税前抵扣。所以，当时你计提的时候，如果所得税就已经调整过了，那么冲回的时候不在调整。
以上详细介绍了汇算清缴坏账损失填在哪里，也介绍了汇算清缴-坏账，作为一名财务人员，需要特别清楚，汇算清缴坏账损失填在哪里及相关知识。