今天给各位分享地税做汇算清缴的知识，同时也会对地税做汇算清缴怎么做进行解释，都是汇算清缴流程中比较重要的知识点。
申报材料：纳税人在办理企业所得税汇算清缴时，需要填报《企业所得税年度申报表》，并向税务机关报送企业财务报表和需要备案的资料等。目前，由于地税机关未开通企业所得税汇算清缴网上申报业务，纳税人需下载或拷取电子版《企业所得税年度申报表》，按要求填写后，连同企业年度财务报表等资料到主管地税机关办理年度申报。
如实填制企业所得税预缴申报表：即使没有营业收入，企业仍需按照财务报表的内容如实填写企业所得税预缴申报表。准备财务报表：财务报表的数据通常不可能为零，因为除了营业收入外，企业还可能存在其他非营业收入，如银行存款结息、处理废旧物资收入等，同时也会有相应的支出，如支付人工、企业水电费等。
在线申报：企业可以在任意地点通过国税或地税的网上办税服务厅进行申报。上门申报：企业需要前往企业所得税主管税务机关的办税服务窗口或各区局办税服务厅进行申报。申报时间：季度预缴申报：在每个季度终了后15日内，企业应到企业所得税主管税务机关办理纳税申报手续。
访问地税网站：首先，需要登录到所在地的地税网站。导出电子档样版：在企业所得税年度申报模块，导出企业所得税年报的电子档样版。填写申报表：根据汇算清缴报告填写：参考汇算清缴的报告，详细、准确地填写企业所得税年报的各项内容。提交申报：导入电子档：填写完毕后，将电子档导入申报系统，完成申报过程。
企业所得税的申报流程如下：准备阶段 访问地税网站：首先，需要进入到所在地的地税官方网站。这是进行企业所得税申报的第一步，确保访问的是官方渠道以保证信息的安全性和准确性。导出年报样版：在地税网站上，找到并点击“企业所得税年度申报”相关选项，然后导出企业所得税年报的电子档样版。
季度缴纳企业所得税的会计分录是：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
1、借：应交税费-所得税 贷：银行存款 这一分录意味着企业需要将应缴纳的所得税款从银行存款中划拨出去，并同时增加应交税费的负债。除了补缴操作，汇算清缴还包括计提环节。计提是指企业在会计期间内根据税法规定计算应缴纳的所得税费用，并将其记录在账簿上。
2、在进行年度汇算清缴时，若需补缴税金，企业应遵循特定的会计处理流程。
3、补缴税金时的会计分录：借：应交税费——所得税贷：银行存款这一步反映了企业实际补缴税金的财务活动。提取分录：针对所补缴的税金，企业需做出提取分录：借：所得税费用贷：应交税费——所得税这一步将补缴的税金计入当期所得税费用，反映了其对当期损益的影响。
4、汇算清缴所得税会计分录：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。
5、汇算清缴所得税会计分录分为企业汇算清缴所得税时、企业支付汇算清缴所得税时、结转利润时。详细做法：企业汇算清缴所得税时：借：以前年度损益调整；贷：应交税费一一应交所得税。企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费一一应交所得税；贷：银行存款。
6、企业所得税汇算清缴工作基于企业会计核算并遵循所得税税收法规。整个清缴过程包含1张主表与11张附表，各表之间通过公式和勾稽关系相互关联。若纳税调整后需补缴所得税，则会计处理流程如下：（1）补提上年所得税时，会计分录为：借记以前年度损益调整，贷记应交税金--所得税。
1、地税的缴纳时间通常根据不同的地区、行业及税种有所差异。但一般来说，大部分地方税务局规定的企业缴纳地税的时间大致为每月的1-15日之间。也有部分地方要求每月的第一个工作日起开始缴纳地税。个人所得税则常在纳税年度的次年年初进行汇算清缴。
2、地税的缴纳时间 月度申报及缴纳：对于大部分企业和个人，地税通常是按月进行申报并缴纳的。每月的固定时间，如每月的15号或最后一日，为申报截止日期。但具体日期可能会根据当地税务部门的规定有所差异。 季度申报及缴纳：部分税种，如企业所得税等，可能按季度进行申报和缴纳。
3、按月缴纳：地税中的部分税种，如城建税、教育费附加、个人所得税等，通常需要按月进行申报和缴纳。这些税种的缴纳期限为次月的15日以前。例如，如果某企业在1月份产生了这些税种的应税行为，那么它需要在2月15日之前完成这些税种的申报和缴纳。
4、内蒙古地税房产税的缴纳时间是每年1月份和7月份。以下是关于内蒙古地税房产税缴纳时间的详细解缴纳频率：根据内蒙古自治区房产税实施细则，房产税是按年征收的，但并非一次性缴纳，而是分两次缴纳。具体缴纳时间：每年房产税的缴纳时间分为两个节点，分别是1月份和7月份。
5、缴纳频率： 按月缴纳：地税中的某些税种，如城建税、教育费附加、个人所得税等，需要按月进行申报和缴纳。缴纳时间通常为次月的15日以前。 按季缴纳：企业所得税等税种则是按季度进行申报和缴纳，缴纳时间为季度结束后的15日。
1、企业所得税汇算清缴是在国税还是地税，看企业月度申报在国税还是在地税，月度申报在地税的，汇算清缴也在地税，反之在国税。根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》，2002年1月1日之前成立的企业在地税交企业所得税，在这之后成立的企业在国税交企业所得税。
2、年之前所开的企业，所得税清缴是在地税交的。2002年之后所开的企业是在国税交的。申报之后季度的不用交到税局，年度企业所得税汇算清缴就要交到税局。
3、服务及独资企业的企业所得税在地税申报，生产及经营企业的企业所得税在国税申报，一般是一个季度预缴一次，第二年四，五月份前年汇算清缴上一年度所得税。
超过15%的广告费按规定不能在当年税前扣除，结转到以后年度继续扣除，所以当年必须做纳税调增，也就是在附表三的27行第3列调增，这时不能在第4列再调减，否则一个调增再加一个调减就成了当年扣除了。
一）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
职工福利费超过工资总额14%的部分、职工教育经费超过工资总额8%的部分不得扣除。广告费支出不超过营业收入15%的可据实扣除，超过部分可结转以后年度扣除。烟草广告费和业务宣传费支出不得扣除。有些费用只允许部分扣除 如业务招待费按发生额的60%扣除，与当年营业收入的5‰比较，取较低者扣除。
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