汇算清缴网小编今天要给大家分享的是有关无票调整填汇算清缴的哪里的会计知识，希望对于会计朋友学习汇算清缴调整无票成本分录的过程中有帮助。
汇算清缴调整没发票成本：汇算清缴的时候没有发票的成本填写A105000纳税调整项目明细表，扣除类调整项目，（十七）其他栏次纳税调增。
年初企业对上年的所得税进行汇算清缴时，如果已经计入成本原材料进行暂估但是尚未取得原材料发票的，需要先对利润进行调增处理，补交企业所得税，其分录为，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
也可以和汇算清缴的鉴证人员讲清楚，约定后期补充发票。本次也可以不调整。但是如果后期没有如期补充发票，将来会有纳税风险。关于企业提供有效凭证时间问题。
正面回答将成本调减处理。汇算清缴前未取得发票的以后再取得发票不能再税前扣除，成为永久性差异，如果想扣除，那么在做汇算清缴时就要和税局申请专项报告，税局同意后准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过五年。
支出没有发票纳税调增的时候填写汇算清缴纳税调整项目明细表，扣除类其他栏次。 A105000《纳税调整项目明细表》填报说明 本表由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理、税务处理以及纳税调整情况。
1、核定所得税：对于无票支出，企业可以考虑核定所得税，以减轻无票支出对企业的影响。将无票支出业务分包给个人独资企业或个体户，并申请园区对个税进行核定，以降低税负。减少未开票情况的发生：企业应尽量避免未开票情况的发生，确保所有收入和支出都有合法的凭证和票据。
2、未开票收入汇算清缴是需要调增的。 没有收到或者未开票不确认收入，有的企业销售货物，货物已经发出来了，但是还没有收到货款，或者是未开票，没有确认收入，这是错的。只要满足这四个原则，无论收到付款还是开具发票。需要确认收入。所得税汇算清缴实际上是上一个年度所得税汇算的一个过程。
3、首先，需要补开正规发票以代替未开票的收入来进行纳税； 如果补开发票时间有些晚，那就需要在汇算清缴时，将该笔收入予以扣除，并税前进行申报； 若是因为收入金额过于微小，没有开具发票的情况，可以在汇算清缴时将其全部计入个人收入，并缴纳相关的个人所得税。
4、填在商务费用那里。汇算清缴时，存款利息应该填在“财务费用”这一项，收到的利息和支付的利息合计净额填写到财务费用-利息收支，利息净支出填写正数，利息净收入填写负数。补充资料：汇算清缴补税时的会计分录汇算清缴结束后，多缴纳的税款，可到税务局申请办理退税手续。
5、补报收入 及时付款 剔除费用 核查税款 填写申报表 税款多退少补 方法/步骤 整理账本：做汇算清缴前，需要先把账本和整年的报表打印出来，因为后续工作需要查看账本和相关的报表。
业务招待费部分无发票的汇算清缴扣缴填表方式如下：业务招待费支出：第1列账载金额填报纳税人会计核算计入当期损益的业务招待费金额。第2列税收金额填报按照税收规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额。第3列调增金额填报第1-2列金额。
管理费用—业务招费支出，在A105000纳税调整项目明细表第15栏次填写。
汇算清缴里的年报里的利润表的业务招待费，是按实际发生的业务招待费金额 ，在税务申报的系统中汇算清缴纳税调整申报表填入帐载金额（即实际发生额）后申报系统会自动生成数据。利润表是为了体现企业的经营成果，放映股东的权益。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。汇算清缴填写年度申报表时，在附表三第26行中填写。
企业视同销售的业务招待费117万元×60%，和当年销售收入5‰部分，按照孰低原则确定准予税前扣除的业务招待费支出，填入附表三第26行第2列。再将企业实际发生的业务招待费数额大于准予税前扣除的业务招待费支出的数额，填入附表三第26行第3列。
综上就是汇算清缴小编关于无票调整填汇算清缴的哪里知识的个人见解，如果能够提供给您解决汇算清缴调整无票成本分录问题时的帮助，记得给我点赞哟。